Размер налога на наследство по закону

Оглавление:

Налог на сдачу в аренду наследуемой квартиры


Если вы решите сдать наследуемую квартиру в аренду, НДФЛ также придётся заплатить, поскольку это дополнительный доход. будет зависеть от вашего статуса.

Физическое лицо в данном случае уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного годового дохода, индивидуальный предприниматель с упрощенной системой налогообложения – 6%.

Найти подходящих съемщиков и оформить сделку по закону вам поможет .

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Если обратиться к п.1 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ, то там прописано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, принадлежащие к следующим категориям:

  1. Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
  2. Герои Советского Союза;
  3. Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
  4. Военнослужащие;
  5. Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
  6. Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
  7. Герои РФ;
  8. Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.

На законодательном уровне право не уплачивать налог на строения, сооружения, помещения, закреплено в п.2 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ за следующими лицами:

  • Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
  • Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
  • Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.
  • Пенсионерами;
  • Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ.

Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность. Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да».

Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  1. Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  2. Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону.

Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  1. Ветераны ВОВ
  2. Полные кавалеры ордена Славы
  3. Герои РФ и Советского союза

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Наиболее часто по наследству передается квартира.

В основе оценки размера может выступать как рыночная стоимость квартиры, так и ее инвентаризационная или кадастровая стоимость. Инвентаризационная оценка стоимости квартиры является обычно очень заниженной и не учитывает множества факторов (в частности, местоположение объекта недвижимости). С 2016 года ее использование при ведении наследственных дел упразднили, так как бюджет не получал средства.Расчет госпошлины должен вестись по наименьшей оценке, и нотариус не вправе отказать в расчете по наименьшему значению.

Для отстаивания своей правоты наследник может сослаться на п. 1 ст. 333.25 НК РФ.При желании произвести расчет по кадастровой стоимости наследнику необходимо запросить выписку из ЕГРН в Росреестре. Ее стоимость составит 400 р.Отчет о рыночной стоимости квартиры может потребоваться, если кадастровая оценка квартиры представляется наследникам сильно завышенной.Его стоимость составит около 5000-10000 р.

в зависимости от региона оценки и ценовой политика оценочной компании.Стоимость технически-правовой работы при вступлении в наследство в отношении квартиры составляет около 5000 р.Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру.

Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн. р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5600000*0,3/100=16800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс.

р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5000 р. за технически-правовые услуги нотариуса.

Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно.

Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками.

Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  1. Органом местной исполнительной власти
  2. Нотариусом
  3. Консульством РФ.

Нужно ли платить налоги с полученного наследства

О том, что делать дальше после вступления в наследство, мы уже рассказывали в предыдущих материалах. Получив свидетельство, наследник сможет зарегистрировать права на недвижимость и автотранспорт, вступить во владение и пользование движимыми вещами.

Это автоматически влечет возникновение налоговых обязательств. Следовательно, налог на наследство косвенно будет выражен в иных формах сборов:

  1. земельный налог удерживается за владение участком на праве собственности.
  2. транспортный налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы получили автомобиль, иное транспортное средство;
  3. имущественный налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
  4. НДФЛ нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;

Особенностью налогообложения физических лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС.

Все сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.Исключением является расчет НДФЛ при продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

При наследовании земли

Земельный налог с точки зрения законодателей является одним из ключевых, и потому подлежит обязательной уплате всеми пользователями, в собственности которых имеются земельные наделы.

Это правило касается и граждан, которым земля досталась в качестве наследственного имущества. Налога при наследовании будет напрямую зависеть от кадастровой цены территории, где находится участок.

Что же касается сроков оплаты, то все выплаты по земельному налогу должны быть осуществлены до 1 ноября.

Имеется ряд категорий граждан, для которых плата за землю не применяется:

  • Малочисленные народности, проживающие в тяжких климатических условиях (Дальний Восток, Крайний Север и т.д.).
  • Коренные народы России, которые живут за счет натурального хозяйства, и для которых получение земли в наследство дает возможность сохранить свою аутентичность и придерживаться установленных традиций и быта.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников. Дополнительные издержки Юридические действия или услугиРасходы (руб.) Выдача дубликатов документов100 Оформление доверенности 200 Оглашение закрытого завещания300 Охрана наследственного имущества600 Нотариальные услугиот 500 до 1000 Судебные разбирательства Судебные разбирательстваРасходы (руб.) Подача заявление об оспаривании завещания300 Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства300 Установление юридических фактов300 Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции)от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав Регистрация имущественных правРасходы (руб.) Оформление недвижимости2000 Доля в жилплощади многоквартирного дома200 Дачный участок350 Инвестиционный пай на недвижимое имущество 22 тыс.

Прочие расходы Прочие издержкиРасходы (руб.) Оценка имуществаот 3000 Копии бумагЗависит от количества листов Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность.

Иначе наследникам .

Наследство и НДФЛ

Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром.

Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения. Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.

Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений. В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются.

Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости. Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью.

Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене.

Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход.

Он и признается налоговой базой по НДФЛ.

Ставка взыскиваемого налога – 13%. Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс.
руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс.

руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).

Налог на наследство недвижимости

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то , , дача или ) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений.

В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.При получении наследственного свидетельства на недвижимость, , уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.Как следует из НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  1. если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  2. если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  3. если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  4. если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  5. за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.
  6. за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;

ВниманиеПо российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.Согласно НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство.

При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.При обращении к нотариусу производится оценка машины.

Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог.

Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода.

Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его.

По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость. ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году.

Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия.

Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2020 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей.

(1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей.

Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Налогообложение наследственного имущества

Итак, при вступлении в наследство не взимается никаких налогов.

Но после принятия наследства региональными нормативными документами предусматриваются налоговые обязательства на некоторые виды имущества – жилую недвижимость, транспортные средства, земельные участки, размер и срок оплаты которых также определяется местными органами власти или самоуправления по месту регистрации имущества.

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Согласно указанному закону, с 01.01.2006 такого понятия, как налог на наследство – нет.

Наследственное имущество не подлежит налогообложению.

При этом совершенно не имеет значения, происходит наследование по закону или по завещанию – от выплаты налога освобождаются все наследники, независимо от степени родства и размера доли, даже от гражданства – иностранные граждане, нерезиденты РФ освобождены от налогообложения на наследственное имущество.
При этом совершенно не имеет значения, происходит наследование по закону или по завещанию – от выплаты налога освобождаются все наследники, независимо от степени родства и размера доли, даже от гражданства – иностранные граждане, нерезиденты РФ освобождены от налогообложения на наследственное имущество.

Наследство и налоги на имущество

В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным.

Иными словами, налоговые ставки и льготы, а в некоторых случаях также особенности расчета и уплаты, установлены региональным или муниципальным законодательством.

Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя. Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов.

Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии. Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.

Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом.

Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%.

Это:

  1. участки, оборот которых ограничен таможенным и оборонным законодательством.
  2. земли, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства;
  3. участки, уже занятые жилыми постройками или предназначенные для их возведения;
  4. участки под объектами коммунальной инфраструктуры;
  5. земли сельскохозяйственного назначения и земли другой видовой принадлежности, используемые для аграрных целей;

К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:

  1. имущественные комплексы;
  2. иная недвижимость.
  3. гаражи и машино-места;
  4. жилые дома, помещения;
  5. объекты незавершенного строительства;

Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов.

Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.

Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных.

Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность .

Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию.

У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи.

Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%.

Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины.

Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили.

2020 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины. Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз.

Выделялись наследники по очередности:

  1. Первая очередность – дети, супруги и родители
  2. Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
  3. Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  1. Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества
  2. Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  3. Для первой очередности – 5% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова.

Когда имеют в виду в 2020 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Налог на земельные участки полученные по наследству

Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог.

Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей.

Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику.

Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

Как сэкономить на госпошлине за получение наследства

В предыдущем параграфе я умышленно не рассказал о некоторых нюансах определения цены имущества.

Если знать свои права, в ряде случаев можно совершенно законно снизить сумму пошлины. Речь идет о недвижимости, передаваемой по наследству.

Закон позволяет наследникам самим выбирать, по какой стоимости будет рассчитываться госпошлина:

  1. по кадастровой стоимости — эти данные содержатся в ЕГРН, их можно получить по справке или выписке в Росреестре, МФЦ (обычно такие данные нотариус запрашивает самостоятельно через электронные ресурсы);
  2. по инвентаризационной стоимости – эти сведения можно получить в органах БТИ по месту расположения объекта;
  3. по рыночной стоимости – она определяется на основании отчета независимого оценщика, состоящего в СРО.

В чем смысл выбора? Дело в том, что указанные показатели стоимости могут существенно отличаться.

На практике, инвентаризационная стоимость намного ниже кадастровой или рыночной цены объекта, так как рассчитывается по нормативным показателям износа. В больших городах разница может достигать сотен тысяч рублей, что, соответственно, снижает размер госпошлины.Совет юриста.

Нотариус не обязан предлагать выбор между разными показателями стоимости.

Если вы сами не представите документы, в 99% случаев будет запрошена справка о кадастровой цене объекта для расчета пошлины.

Совпадение? Не думаю… Деньги от пошлины нотариус оставляет себе. Соответственно, он косвенно заинтересован в расчете по максимально высокой стоимости недвижимости.

Если вы обратитесь в БТИ и получите справку об инвентаризационной цене, вы наверняка сэкономите на расходах. Стоимости справки будет несоизмеримо ниже переплаты по госпошлине.Нотариус не вправе отказать, если наследник представит отчет о рыночной цене или справку об инвентаризационной стоимости.

Если же вы столкнулись с отказом, можно подать жалобу в региональную или федеральную нотариальную палату.

Такие моменты легко проверяются, поэтому нотариуса обяжут следовать закону. По этой причине рекомендую представлять справку о стоимости заранее, т.е.

до завершения наследственного дела.

Всегда лучше иметь запас по времени на случай возможного отказа.На движимые вещи вообще не обязательно получать свидетельство, так как права на них не регистрируются. Если между наследниками отсутствует спор о порядке распределения вещей, их можно разделить между собой.

Без обращения к нотариусу за свидетельством не придется платить и пошлину.Узнайте больше Как составить иск о праве на наследствоВ отношении автомобилей, долей в бизнесе или предприятий сэкономить сложнее. В этом случае применяются только данные рыночной оценки. Однако если доля в бизнесе заключается в наличии объектов недвижимости, для них тоже можно использовать вариант с инвентаризационной стоимостью.

Как рассчитать

Налог на наследство квартиры и других материальных ценностей будет рассчитываться с оглядкой на два ключевых фактора, имеющих чрезвычайно важную роль:

  1. Степень родства, от которой зависит ставка пошлины. Если имущество переписано на внука или ребенка, берется ставка 0,3%. Если на дальнего родственника или постороннего человека – процент будет выше и составит 0,6%.
  2. Суммарная стоимость имущества.

Приведем пример расчета налога в ситуации, когда объект наследования — это квартира, стоимость которой составляет 3 млн.

рублей. Для граждан, относящихся к первой линии родства ставка по налогу будет равна 0,3%, ввиду чего размер пошлины будет равен: 3 млн. х 0,3% /100 = 9 тыс. рублей. Если квартиру наследует родственник 3-й очереди, или лицо, не имеющее с наследодателем никаких родственных взаимосвязей, при расчете берутся иные значение, а именно 0,6%. Для них пошлина будет составлять: 3 млн.

х 0,6% /100 = 18 тыс. рублей.

Если имеется завещание на квартиру, пошлина будет рассчитана по аналогичному принципу.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать.

Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах.

Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения.

Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.Как правильно определить срок владения имуществом?

Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г.

При продаже квартиры в 2020 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

  1. сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
  2. вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
  3. произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
  4. право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
  5. если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример.

Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам.

Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн.

руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0.

Подача декларации обязательна.Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.Согласно НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.Согласно НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам НК РФ.

Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  1. изобретений, открытий и промышленных образцов.
  2. произведений литературы, науки, искусства;

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  1. При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно НК РФ).
  2. По общему правилу, установленному НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  3. Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно НК РФ).

ИнформацияКак следует из НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Дополнительные расходы при оформлении наследства

Помимо госпошлины наследники несут расходы по оформлению нотариальных услуг технического и правового характера. Нотариальные тарифы устанавливаются самостоятельно каждым регионом, при этом их размер не может превышать предельных значений, устанавливаемых Федеральной нотариальной палатой в соответствии со ст.

30 Закона о нотариате на текущий год. Налог на вступление в наследство – далеко не единственный сбор, который уплачивается наследниками.

Так, возможны дополнительные расходы, касающиеся нотариальных услуг, таких как: составление доверенности, выдача дубликата каких-либо материалов, оглашение закрытого завещания и т.д. При инициировании судебного разбирательства придётся уплатить госпошлину за подачу искового заявления, установления юридических фактов, а также недёшево могут обойтись и услуги адвоката.

Кроме того, полученную недвижимость потребуется переоформить. Так, дополнительно придётся потратиться на регистрацию квадратных метров, оформление доли и т.д.

А также уже упоминалось, что обязательно нужно провести оценку имущества, а это является платной операцией. Не нужно забывать, что вместе с правами наследнику переходят и обязанности наследодателя. Так, если на имя умершего была оформлена ипотека, которую он не успел выплатить, вопрос о её погашении также ляжет на плечи наследника.

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре. Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  1. кадастровый план.
  2. свидетельство о смерти;
  3. документ, удостоверяющий личность заявителя;
  4. правоустанавливающие бумаги на землю;

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет).

На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство. Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р.