Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером

Подрезюмирую основные моменты


1. Если Вы стали пенсионером хоть в 2019 году, то уже с этого момента Вы можете воспользоваться таким правом при условии, что у Вас возникло право на имущественный вычет.2.

От года получения права на жилье у Вас есть не более 3 предшествующих периодов, которые можно учесть согласно п. 10. ст. 220 НК РФ. 3. Вернуть налога более чем за 4 года единоразово нельзя! Для удобства я сделал таблицу.

Она сделана с учетом того, что сейчас 2019 год.Как мы видим, если право на объект получено в 2020 году, то за 2020 год вычет получаем на общих основаниях, а за 2017, 2016, 2015 год получаем как вычет на основаниях для пенсионеров. Если право на объект получено в 2016-ом, то на общих основаниях вернуть можно за 2020, 2017, 2016, а за 2015 уже, пользуясь п.10.

ст. 220 НК РФ.Надеюсь, моя статья помогла Вам.

Более подробно о имущественных вычетах можно узнать на моем канале. Я налоговый практик. Нужна декларация — обращайтесь!Буду рад новым подписчикам!

Есть вопросы — пишите!Мой канал на Я на Мой �WhatsApp +7 (900) 996-74-86Мой сайт/отзывы

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него. Ввиду того, что пожилые люди тоже могут получать дополнительный доход, им необходимо знать, как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы у налоговой службы не возникло вопросов. Обычно передавать этот бланк отчётности нужно всем физическим лицам, которые получили дополнительный облагаемый налогом доход.

В случае с пенсионерами это может быть прибыль от сдачи жилья в аренду, продажи автомобиля, квартиры или другого имущества. Чтобы заплатить подоходный налог, необходимо предоставить в налоговую службу отчёт – декларацию 3-НДФЛ.

Работающие пенсионеры вправе оформить налоговый вычет при приобретении недвижимости, за обучение или за лечение. Чтобы получить подобную компенсацию, также обязательно нужно подготовить декларацию.

Существует ряд правил касаемо заполнения и передачи документа, которых стоит придерживаться.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета

«на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов»

. Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная.

Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2020, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

  1. нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ().
  2. подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2015 годы);
  3. если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру.

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2020 год).

В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы.

Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).В статье процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: .
Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: . Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности.

Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Онлайн журнал для бухгалтера

Не следует забывать и о «правиле трех лет», то есть можно будет заполнить 3-НДФЛ в отношении трех последних лет их работы, если после выхода на пенсию гражданин не работает и не получает дополнительных доходов.

Тем не менее, здесь важно учитывать два обстоятельства:

  • Если лицо не сразу обратилось в налоговые органы после выхода на пенсию, то с каждым годом период переноса сокращается на один год.
  • Если в течение этого периода пожилые граждане выплачивали подоходный налог по ставке 13% в казну, то они могут смело рассчитывать на возврат средств.

В итоге пенсионерам, которые уже 3 года на пенсии 3-НДФЛ потребуется заполнять только по факту получения дополнительных доходов.

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1 Титульный лист Блок Что указывается Комментарий ИНН ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством Номер корректировки 1 – если подается первичная, 2 – если сдается уточненная Д В нашем случае, указываем «1» Налоговый период (код) 34 – Д за год В нашем случае вписываем только код «34» Налоговый период Год, за который сдается Д Представляется в налоговый орган Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г.

Лобня Код страны 643 — РФ Категория н/п 760 – Резидент РФ При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют Сведения о н/п Указываются ФИО гражданина Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом Сведения о документе, удостоверяющем личность Паспортные данные В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ Адрес м/ж Указываются сведения о месте прописки В соответствии с паспортом Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на … Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель.

Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д. Раздел 1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код причины подачи Д При заявлении НВ указывается код «1» 020 КБК При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110 030 ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.

020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб. 090-130 В нашем случае не заполняются 140 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату В нашем случае она равна строке 080 Лист А Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов.

Рекомендуем прочесть:  Ржд куда жаловаться ржд

Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А. Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы. Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов).

По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется. Лист Д1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь В нашем случае, указывается код «2»-квартира 020 Указывает вид собственности В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично 030 Указывается код н/п.

Узнать код можно здесь В нашем примере код «01» — собственник объекта 040 Заявлен ли НВ пенсионером В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1».

В остальных случаях, указывается «0» 050-051 Адрес приобретенной недвижимости 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество 100 В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире 110 Указывается год возникновения права на НВ Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира 120 Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ 130-190 В нашем случае не заполняются 200 Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.) 210 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д 230 Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период Значение данной строки = стр.

200 – стр. 210 После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки: Титульный лист: Налоговый период – «2014». Раздел 1: Стр. 050 – «74 880» — сумма НВ, полагающаяся за 2014 год. Раздел 2: Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Раздел 2: Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Стр. 080, 140 – «74 880». Лист А: Стр. 070-080 – «576 000» — доход за 2014 год.

Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год. Лист Д1 Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000). Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению. Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год. Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета.

Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно.

Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Титульный лист: Указываем отчетный период – 2013 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов. Продолжение ТЛ Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки. Раздел 1 Стр. 010,030 – «612 000» — указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 – «512 000» — указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 – «100 000» — указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ. Стр. «060» — «13 000» — указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 – «79 560» — вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%). Стр. 100 – «66 560» — указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток).

Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

​ Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

  1. За 2014 год (скачать);
  2. За 2015 год (скачать);
  3. За 2013 год (скачать);

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях Facebook Twitter Google+ Telegram Vkontakte

Порядок заполнения налоговой декларации на покупку квартиры пенсионером

Имейте в виду, что при реализации права, предоставленного п.

10 ст. 220 НК РФ для пенсионеров в 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  1. перенос остатка вычета на предшествующие периоды не связано с наличием у пенсионера в этих налоговых периодах права на получение данного вычета.
  2. дата покупки квартиры и момент ее оформления в собственность роли не играют;
  3. право распространяется на оба вида вычета – при обычной покупке жилья и в ипотеку;
  4. вид и основание назначения пенсии не имеют значения;
  5. факт наличия или отсутствия у пенсионера дохода, облагаемого по ставке 13%, не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы;

Отдельный вопрос по поводу права на перенос имущественного вычета возникает в связи с тем, продолжает или нет трудиться пенсионер-приобретатель жилья. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей. При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные: Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года. В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб. В 2014 году доход был равен 576 000 руб.

подоходный налог составил 74 880 руб. В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб. Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.
Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад. Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф.

3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го. Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год.

Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать) Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать) За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать). За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать) За 2013 год по форме на 2013 год (скачать) В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

  • В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
  • Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
  • Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
  • Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые – по правому;
  • Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;
  • Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. – округляется до рубля);
  • Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
Рекомендуем прочесть:  Заявление в гибдд об утере прав

Образец 3-НДФЛ пенсионеров

Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2020 год. Пример: Пенсионер Иванов И.И.

01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2020 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2020 год составил 600 000 рублей.

С годового дохода Иванова И.И.

работодатель в течение 2020 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%). В 2019 году Иванов И.И.

подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп.

3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ. По декларации 3-НДФЛ за 2020 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2020 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000). Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И.

перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2020 год Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Документ о пенсии

Еще одна особенность: помимо стандартного набора документов в качестве приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году пенсионеру необходимо присовокупить копию своего пенсионного удостоверения. Правда, у молодых пенсионеров такой возможности нет. Причина в том, что отделения Пенсионного фонда России с 2015 года прекратили за ненадобностью повсеместную выдачу такого документа, как пенсионное удостоверение.

Поэтому в 2017 году его заменяет справка из ПФР.

Выглядит она примерно так: Также см. «».

Условия заполнения декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии.

Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:

  • Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
  • У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
  • Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.

При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:

  • Социальные вычеты на лечение и обучение;
  • Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.
  • Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает три года;

Работающий пенсионер прекратил работать

Но возможна ситуация, когда в процессе возвращения подоходного налога, пенсионер заканчивает работать и не успевает получить всю причитающуюся сумму.

Для тех, кто купил жилье после 2014 года и уже получил возврат за 3 предыдущих года до даты покупки, получение вычета прекращается.

В этом случае пенсионер сможет вернуть НДФЛ только за последний год работы.Пример.

Наш работяга Дедушкин купил домик в деревне в 2015 году и уже получил вычет за 2015 и 3 предыдущих года: 2014-2012. В 2016 году Иван Иванович увольняется.

Теперь он сможет вернуть НДФЛ за те месяцы 2016 года, когда он еще трудился на предприятии. Далее возврат прекращается.А вот тем, кто стал владельцем недвижимости до 2014 года или же не получал возврат за предыдущие года, появляется возможность стать немного богаче. В этом случае есть возможность перенести остаток налогового вычета на три года назад до выхода на пенсию, но только на тот период, за который возврат еще не был получен.Пример 1.

В этом случае есть возможность перенести остаток налогового вычета на три года назад до выхода на пенсию, но только на тот период, за который возврат еще не был получен.Пример 1. Вернемся к нашему Дедушкину. Пусть он купил квартиру в 2013 году.

А в 2014 Иван Иванович уволился. Ранее он уже получил вычет за 2013 год. Теперь он может вернуть НДФЛ за 2014 год, за те месяцы, когда он еще трудился на предприятии.

А еще имеет право возврата подоходного налога за предыдущие покупке года: 2012 и 2011.Три предшествующих года считаются от даты выхода на пенсию. Если это произошло в 2014 году, то вернуть деньги можно за 2013, 2012 и 2011 года. Но так как Дедушкин подавал декларацию за 2013 год ранее, то остается еще 2 года.Пример 2.

Если Дедушкин купил квартиру в 2013 году, а на пенсию вышел в 2015 году, то в этом случае он получит вычет на общих основаниях за 2013, 2014 и 2015 года. После выхода на пенсию Иван Иванович может сдать еще одну декларацию: за 2012 год.Пример 3. Если наш Дедушкин будет увольняться в 2016 году, на тот момент имущественный вычет он будет получать уже три года: за 2013 (год покупки), 2014 и 2015 года.

Даже если будущий пенсионер не успеет получить всю сумму, переносить выплаты «назад» уже будет некуда.

При покупке квартиры

Приобретение жилья предусматривает возможность получения гражданами вычета из НДФЛ в размере 13%. При этом возврат производиться именно в том году, в котором была приобретена недвижимость (ст.

220 НК РФ). Пенсионеры могут готовить 3-НДФЛ при наличии одного следующих обстоятельств:

  • Если жилье было куплено в течение трех лет после выхода лица на пенсию, тогда возврат налога будет обращен в отношении последних лет работы гражданина.
  • Если приобрели квартиру именно в тот год, когда в их бюджет поступали дополнительные притоки (от продажи имущества, сдачи его в аренду, доходов от ценных бумаг), которые облагались подоходным налогом по ставке 13%.

Если хотя бы одно из условий соблюдается, то пенсионер может начать заполнять 3-НДФЛ, прописав в нем размер полученного дохода и понесенных на приобретение квартиры затрат. К документу следует приложить справки, подтверждающие притоки денежных средств и контракт о покупке квартиры.

Очередность подачи деклараций пенсионером для получения имущественного вычета

Владислав Ф от 01 апреля 2015 г.

В статье https://ndflka.ru/question/67904-imuschestvennyiy_vyichet_dlya_pensionera_2014#user-questions&focus описано: «Стоит обратить внимание на очередность подачи деклараций. Допустим право на вычет по покупке дома возникло в 2014 году, значит, первая по счету налоговая декларация 3-НДФЛ будет заполняться за 2013 год. При образовании остатка неиспользованного имущественного вычета вторая по счету декларация будет заполняться уже за 2012 год и так далее.

Если по каким-то причинам у пенсионера в 2012 году не было доходов, то такой год “пропускается” и заполнять декларацию 3-НДФЛ надо уже за 2011 год.» Это вытекает из каких-то разъяснений Минфина или ФНС?

Если да, то прошу сообщить каких именно?

Допустим, в 2014 году гражданин РФ купил квартиру за 290 000 руб. При этом в августе 2013 года он вышел на пенсию. Хочет получить имущественный налоговый вычет.

Ранее имущественным вычетом никогда не пользовался.

Известно, что пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета на 2013, 2012, 2011 годы.

При этом доход в 2013 году был 130000 руб., в 2012 году — 210000 руб., в 2011 году — 200000 руб.

В каком порядке пенсионер обязан переносить вычеты на 2011-2013 годы или этот порядок неважен?

На мой взгляд этот порядок НК РФ явно не описан, а значит можно в любом, как выгоднее гражданину. Найти какие-либо официальные разъяснения Минфина или ФНС по этому поводу мне тоже не удалось. В описанной ситуации гражданину выгоднее сначала перенести на 2011 год, потом, что останется на 2012 год, а на 2013 год в таком случае остатка совсем не будет.
В описанной ситуации гражданину выгоднее сначала перенести на 2011 год, потом, что останется на 2012 год, а на 2013 год в таком случае остатка совсем не будет.

Потенциальная выгода здесь в потенциальной возможности, например, в 2015 году купить ещё одну квартиру и, соответственно, в 2016 году получить остатки вычета за 2012 и за 2013 годы.

С точки зрения бюджета выгоднее выгоднее, чтобы обязательным был порядок подачи сначала декларации за 2013 год, потом за 2012 год. Таким образом пенсионер уже никогда не сможет вернуть НДФЛ за 2011 год.

Прошу дать разъяснение по данному вопросу.

Анна Ропперт Налоговый консультант 01 апреля 2015 г.

Здравствуйте! Неработающий пенсионер, который приобрел квартиру в 2014 году, может подать три декларации в 2014 году: за 2013, 2012, 2011 годы.