Расчет ЕСН


1) Иванову А.В. – всего 14500 . руб., в том числе заработная плата 12500 руб., 2000 руб. – материальная помощь, выплаченная за счет средств организации после уплаты налога на прибыль; 2) Петрову И.М.

– всего 17600 руб., в том числе заработная плата 15000 руб., премия по результатам трудовой деятельности 1200 руб., оплата по больничному листу – 1400 руб. Решение. В расчет не включаем сумму материальной помощи, выплаченной за счет средств организации оставшихся после уплаты налога на прибыль 2000 руб. и оплату по больничному листу в сумме 1400 руб.

Налоговая база по ЕСН = (14500 17600 ) – ( 2000 1400 ) = 28700 руб.

Общая сумма ЕСН = 28700 Х 26 % = 7462 руб. в том числе, в Пенсионный фонд – 28700 х 20% : 100% = 5740 руб. в Фонд социального страхования – 28700 х 2,9% : 100% = 832 руб.

в Фонды обязательного медицинского страхования – 28700 х 3,1% : 100% = 890 руб.

По бухгалтерскому учету

Задачи по НДС с решением с доходами и расходами: В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб.

(в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад. ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру.

НДС в выделена отдельно. ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820. При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки: Проводки Сумма Операция Дт 10 Кт 60 40180 (49 000 руб.

— 8820 руб.) Материалы оприходованы на склад Дт 19 Кт 60 8820 руб.

Учтен НДС по оприходованным материалам Дт 68, субсчет \»Расчеты по НДС\», Кт 19 8820 руб. НДС принят к вычету Дт 60 Кт 51 49000 руб.

Перечислены деньги поставщику Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг). При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара. Задачи по исчислению: ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по , в котором производится продукция 49 000 руб.

(в том числе НДС — 8820 руб.). В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

Таким образом, выручка у предприятия составила: 100000 — 18000 + 50000 = 132000 При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки. Кто является плательщиком НДС узнайте в статье: .

Как исчислять НДС при импорте товаром, . Схемы для оптимизации НДС, . Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей. Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС: 8820 — 3340 = 5480 рублей. Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.
Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС. (49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС.

Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к.

на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного. 49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС.

Бухгалтер предприятия № 1 осуществляет платежи с проводками следующим образом: Проводки Сумма (руб.) Операция Дт 60 Кт 51 49 000 Предприятие перечислило деньги арендодателю Дт 193 Кт 60 8820 НДС по арендной плате учтен Дт 201 Кт 60 24964 Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены Дт 202 Кт 60 15216 Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС Дт 202 Кт 193 3340 Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму \»входного\» НДС, не принимаемого к вычету по Дт 68 субсчет \»Расчеты по НДС\» Кт 193 3340 НДС принят к вычету Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства. Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.

Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится. Поэтому прежде чем заключать или покупку продукции, нужно проверить надежность партнера через налоговую инспекцию, воспользовавшись выпиской из ЕГРЮЛ.

Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте. После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные.

Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде.

Видео: как посчитать НДС Уплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром.

Данную часть прибыли необходимо исчислять в процентном соотношении. Все проценты указаны в Налоговом кодексе и делятся на три категории ноль, т.к. без НДС, 10% и 18%. Более всего распространен налог в размере 18%.

Налогоплательщики обязаны вести учет всех документов, которые подтверждают стоимость товара.

Исчисление налогов должно производиться самостоятельным образом с использованием электронных средств и программ. Инспекция проверяет правильность расчетов налогоплательщиков по определению НДС, его исчислению и правомерность его возмещения при заполнении декларации. С нового года налоговики могут изымать все необходимые документы в электронном варианте, т.е.

С нового года налоговики могут изымать все необходимые документы в электронном варианте, т.е. налогоплательщики должны изначально вести учет в электронном виде всех приходных и расходных операций.

Расчет суммы НДС, включаемой в состав объектов ОС и НМА

Основными средствами и нематериальными активами, используемыми для осуществления как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций, являются объекты, оприходованные для обеспечения деятельности соответствующих подразделений (Таблица 2).

Сумма налога, подлежащая включению в стоимость основных средств и нематериальных активов, определяется как произведение суммы НДС, предъявленного продавцами указанных объектов, участвующих одновременно в облагаемой и необлагаемой деятельности (абз.4 п.4 ст.170 НК РФ) на долю НДС (пп.а) п.3 настоящего порядка) и включается в стоимость объектов проводками: Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» Кт 19.01 «НДС при приобретении основных средств»; Дт 01 «Основные средства» Кт 08.04.

Дт 08.05 «Приобретение нематериальных активов» Кт 19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам»; Дт 04 «Нематериальные активы» Кт 08.05.

Задачи_налоги_2011

в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относится выручка от реализации продукции собственного производства и ранее приобретенной. Согласно выбранного метода определения доходов доходами в нашей задаче признаются: — выручка от реализации собственной продукции, — выручка от реализации покупных товаров, — доходы от сдачи имущества в аренду. Сумма дохода составила 1290 тыс.

руб. (750 + 500 + 40). Средства, поступившие в УК в сумме 320 тыс. руб. не являются доходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п.п. 3 п. 1 статьи 251 НК РФ). К расходам относятся расходы, связанные с производством и реализацией продукции, внереализационные расходы.

Сумма расходов составила 700 тыс. руб. К расходам в задаче относятся затраты, связанные с производством и реализацией продукции.

Определим прибыль, полученную налогоплательщиком: 1290 – 700 = 590 тыс. руб. По условию задачи известно, что налогоплательщиком в прошлом налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс.

руб. Рассмотрим, как этот убыток повлияет на налоговую базу. Согласно статье 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе перенести сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, на текущий период в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен.

Согласно статье 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе перенести сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, на текущий период в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен.

Рассчитаем сумму прибыли, подлежащую уменьшению за счет убытков 590 — 350 = 240 тыс. руб. Следовательно, налог на прибыль будет исчисляться с 240 тыс. руб. Определим налог на прибыль к уплате в бюджет: 240 * 20 % = 48 тыс.

руб. Задача 9. Организация реализовала продукции на 3000 тыс.

руб. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составят 1800 тыс.

руб. Был реализован автомобиль ВАЗ 31 июля по цене 75 тыс. руб. (первоначальная стоимость 115 тыс. руб., сумма амортизации 25 тыс.

руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 4 года) и автомобиль ГАЗ по цене 90 тыс. руб. (первоначальная стоимость 135 тыс.

руб., амортизация 65 тыс. руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 2 года). В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 42 тыс.

руб. Рассчитайте налог на прибыль. Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы. Сумма доходов, полученная от реализации продукции 3000 тыс.

руб. затраты, связанные с производством и реализацией продукции составили 1800 тыс.

руб. Прибыль, полученная от реализации продукции, составила 1200 тыс.

руб. (3000 — 1800). Определим финансовый результат от реализации автомобилей ВАЗ и ГАЗ.

В соответствии со статьями 268, 323 Налогового кодекса Российской Федерации. При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных затрат. Результат от реализации автомобиля ВАЗ: 75 – (115 – 25) = — 15 тыс.

руб. При реализации автомобиля ВАЗ организация получила убыток в размере 15 тыс.

руб. Данный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между количеством месяцев полезного использования имущества и количеством месяцев его фактической эксплуатации до момента реализации.

Срок полезного использования автомобиля ВАЗ 10 лет, а срок эксплуатации 4 года. Период, в течение которого списывается убыток от реализации, составит 6 лет (10 – 4).

Рассчитаем ежемесячную сумму расходов: 15 тыс.

руб. / 6 / 12 = 208 руб. В данном налоговом периоде сумма расхода составит 208 * 5 = 1040 руб. (5 – количество месяцев после продажи с августа по декабрь) Результат от реализации автомобиля ГАЗ: 90 – (135 – 65) = 20 тыс. руб. Налоговая база с учетом реализованных автомобилей составит 1219 тыс.

руб. (1200000 — 1040 + 20 000) По условию задачи известно, что налогоплательщиком в прошлом налоговом периоде был получен убыток в размере 42 тыс. руб. Рассмотрим, как этот убыток повлияет на налоговую базу.

Согласно статье 283 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе перенести сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, на текущий период в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен. Следовательно, налог на прибыль будет исчисляться с 1177 тыс.

руб. (1219 – 42). Определим налог на прибыль: 1177 * 20 % = 235 тыс.

руб. Задача 10. Добывающая организация добыла 50 тыс.

тонн руды, из которой 30 тыс.

тонн удалось реализовать. Выручка от реализации без налога на добавленную стоимость и акцизов составила 39 млн. руб. Требуется определить налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340).

Согласно налогового законодательства для определения налоговой базы по всему добытому полезному ископаемому необходимо рассчитать стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

По условию задачи известно, что выручка от реализации без налога на добавленную стоимость 39 млн.

руб., количество реализованного полезного ископаемого 30 тыс. тонн. Следовательно, стоимость единицы реализованного добытого полезного ископаемого составит 1300 руб. (39000000 / 30000). Налоговая база по всему добытому полезному ископаемому составит 65 000 000 (1300 * 50000). Задача 11. В июне добыто 500 тонн каменного угля, из которой 100 тонн реализовано по цене 600 руб.

Задача 11. В июне добыто 500 тонн каменного угля, из которой 100 тонн реализовано по цене 600 руб. за тонну, 200 тонн по цене 800 руб.

за тонну. Цены приведены без налога на добавленную стоимость и акцизов. Стоимость доставки составила 45 тыс. руб. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340). Определим стоимость единицы добытого полезного ископаемого.

Для этого необходимо рассчитать стоимость реализованного полезного ископаемого.

Известно, что 100 тонн реализовано по цене 600 руб.

за тонну, и 200 тонн по цене 800 руб. за тонну. Следовательно, стоимость реализованного полезного ископаемого составит 220 тыс. руб. (100 * 600 + 200 * 800).

Стоимость доставки составила 45 тыс.

руб. Согласно статье 340 НК РФ оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании рыночных цен без налога на добавленную стоимость и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. Тогда сумма полученного дохода без затрат о доставке составит 175 тыс.

руб. (220 – 45). Рассчитаем стоимость единицы добытого полезного ископаемого за июнь: 175000 / (100 + 200) = 583 руб. Стоимость всего полезного ископаемого, добытого в июне, составит 291500 руб. (583 * 500). Рассчитаем сумму налога: 291500 * 4% = 11660 руб.

(4% — налоговая ставка по каменному углю) Задача 12. Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:

  1. 13.03.2015304.51 Кб
  2. 13.03.2015646.79 Кб
  3. 26.05.20153.65 Mб
  4. 24.03.2016209.41 Кб
  5. 24.03.2016770.26 Кб
  6. 13.03.20151.18 Mб
  7. стоимость добытого полезного ископаемого с учетом налога на добавленную стоимость – 87 тыс. руб.
  8. расходы налогоплательщика по доставке – 5 тыс. руб.
  9. ставка налога на добычу полезных ископаемых 16,5 % Определите налоговую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и сумму налога. Решение. Рассчитаем налоговую базу согласно главе 26 Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 338, 340). Для этого необходимо рассчитать стоимость добытого полезного ископаемого без учета налога на добавленную стоимость. Ставка налога на добавленную стоимость по условию задачи составляет 18%. Стоимость добытого полезного ископаемого в задаче приведена с учетом налога на добавленную стоимость. Поэтому из этой стоимости необходимо извлечь налог. Стоимость полезного ископаемого без учета налога на добавленную стоимость составит 74 тыс. руб. (87 — 87 * 18 / 118). Согласно статье 340 НК РФ оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на основании рыночных цен без налога на добавленную стоимость и акциза, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки. Налоговая база по налогу на добычу полезного ископаемого составит 69 тыс. руб. (74 – 5). Рассчитаем налог: 69000 * 16,5 % = 11385 руб. Задача 13. ООО «Атмосфера» выполняет работы по забору воды для обслуживания населения. Забор воды в реке Амур составил 350000 куб. м. в месяц. Рассчитайте сумму водного налога. Решение. Объектом налогообложения является объем забранной воды. По условию задачи известно, что забор воды в месяц составил 350000 куб. м. Для расчета налога, необходимо определить налоговую базу. Налоговым периодом является квартал, следовательно, налоговая база составит 1 050 000 куб. м. (350000 * 3). Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает льготную ставку водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения. Данная ставка составляет 70 руб. за 1000 куб. м. забранной воды (п. 3 статьи 333.12 НК РФ). Стр 1 из 3 Соседние файлы в предмете
    • 13.03.2015304.51 Кб
    • 13.03.201583.18 Кб
    • 13.03.201599.84 Кб
    • 13.03.2015197.12 Кб
    • 26.05.201517.1 Кб
    • 24.03.2016207.87 Кб
    • 13.03.2015646.79 Кб
    • 24.03.2016209.41 Кб
    • 24.03.2016770.26 Кб
    • 13.03.20151.18 Mб
    • 26.05.20153.65 Mб

    Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:

  10. 26.05.201517.1 Кб
  11. 13.03.201599.84 Кб
  12. ставка налога на добавленную стоимость 18 %
  13. 13.03.2015197.12 Кб
  14. 24.03.2016207.87 Кб
  15. 13.03.201583.18 Кб

Практические задачи по экономике

Пример 2.6.

Выручка фирмы от реализации продукции составила 236 тыс. руб. На изготовление продукции были использованы материалы на 70 тыс. руб. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Сделать записи на счетах БУ. Решение: НДС полученный: (236 / 1,18) х 0,18 = 36 тыс. руб. (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) Зачтенный НДС = 70 х 0,18 = 12,6 тыс.

руб. (Д68.1 — К19.3) НДС к оплате: 36 — 12,6 = 23,4 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51) Пример 2.8. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Сделать записи в БУ. Исходные данные: 1) реализовано 400 изделий по цене 295 руб. (с НДС), 2) общие затраты на производство 400 изделий — 80 тыс. руб., 3) затраты на оплату труда — 16 тыс.
руб., 3) затраты на оплату труда — 16 тыс. руб., 4) амортизационные отчисления — 5 тыс.

руб., 5) прочие затраты — 14 тыс. руб. Решение: 1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) 2) материальные затраты = 80 — (16 + 5 + 14) = 45 тыс.

руб., (Д20 – К10) 3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб., (Д68.1 – К19.3) 4) НДС к оплате = 18 — 8,1 = 9,9 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51) 05 Авг 2020 glavurist 243 Источник: https://mainurist.ru/nalogovoe-pravo/opredelit-summu-nds-podlezhashhuyu-uplate-v-byudzhet

Расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Прочие операционные расходы включают расходы на содержание законсервированных производственных объектов, оплата услуг кредитных организаций, налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов (например, налог на имущество, налог на рекламу), остаточная стоимость продаваемых ОС):Швейная фабрика определяет налоговую базу для исчисления НДС исходя из стоимости работ, оговоренных с заказчиком.

Стоимость материалов, переданных организацией «Альфа», при этом не учитывается. Поскольку реализация указанных работ облагается налогом по ставке 18%, сумма исчисленного НДС будет равна 189 000 руб.

(1 050 000 руб. x 18%).

По налогообложению

Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей. В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая.

Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%. После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя. Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта: 23600 (3600 – это 18% НДС). НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

Задача 3

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет.

С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3. Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам Январь 10000 Февраль 10000 Март 10500 Апрель 9000 Решение Общая сумма налогового вычета на детей составила 1400*2+3000 =5800 рублей в месяц. НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб. НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.

НДФЛ за период с января по апрель текущего года 546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб. 1400*2+3000 =5800 руб.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле: Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Задача 2

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс.

Важно Рассчитаем сумму налога на прибыль, поступающую в бюджет.

Налог на прибыль в доход федерального бюджета (2%) составит: Налог на прибыль, поступающий в доход бюджета субъектов Федерации (18%), составит: 3.

Общая величина налога на прибыль, уплаченного АО «Аист», составит: 4. Рассчитаем сумму налога, которую АО «Аист» должно удержать при выплате дивидендов (как налоговый агент). Определяем налоговую базу как разность между выплачиваемыми и полученными дивидендами: Сумма налога составляет (10%): 60 тыс.руб.

-0,1 =6 тыс.руб. 5. Общая сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет АО «Аист», составит:

  1. 13.1.4.

Расходы по производству этих изделий составили 89 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы для целей налогообложения — 12500 руб., коммерческие расходы — 8 900 руб. Расчеты произвести для двух случаев: 1) покупатель является плательщиком НДС; 2) покупатель плтельщиком НДС не является. Решение: 1) Поставщик, являясь плательщиком НДС, обязан заплатить в бюджет сумму НДС = 18 000 руб.

При выполнении данного договора у него возникает обязанность по уплате налога на прибыль. Налоговая база по налогу на прибыль составит: — Прибыль = Доходы — Расходы — Доход = (118000 — 18000) = 100 000 руб.

( т. к. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст.

161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год: 8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб. 2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент: 96 000x 18/118 = 14 644 руб. 3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту: 96 000 — 14 644 = 81 356 руб.

Ответ• Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб. 3. Затраты на производство продукции составляют 800 тыс.руб., а выручка от ее реализации — 2000 тыс.руб.

Определите ожидаемую чистую прибыль от проекта, ожидаемую норму чистой прибыли.

Следует ли использовать заемные средства на покупку станка при ставке за кредит 15% ? Решение. 1. Ожидаемая чистая прибыль проекта: 2.

Ожидаемая норма чистой прибыли: При указанной ставке за кредит заемные средства использовать следует, так как 15% <> 13.2. Внимание ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

  1. 5. Какие основные показатели характеризуют финансовые результаты деятельности предприятия?
  2. 4. Назовите основные источники информации статистики финансов предприятий.
  3. 2. Показатели исследования государственного бюджета.
  4. 6.
  5. 3. Понятие финансов предприятия.
  6. 1. Понятие государственных финансов.

Какие относительные показатели характеризуют доходы бюджета?

  1. 15. Какие показатели характеризуют состояние налоговой системы?
  2. 12. Чем вызвано наличие нескольких денежных агрегатов среди показателей денежной массы?
  3. 9. Определение устойчивости финансового состояния предприятия.
  4. 13. На основе каких данных осуществляется прогнозирование денежного обращения?
  5. 19.
  6. 11. Показатели денежного обращения.
  7. 10. Показатели платежеспособности предприятия и их исчисление.
  8. 8. Назовите факторы, которые влияют на изменение валовой прибыли предприятия.
  9. 18. Понятие цен, определение индексов цен.
  10. 14. Назовите классификации налогов, используемые в статистике.
  11. 7. Виды рентабельности и методы ее исчисления.
  12. 16. Понятие, сущность и разновидности инфляции.
  13. 17. Методы оценки уровня и динамики инфляции.

Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели: 2.

Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету: 3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ): 4.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст.

154 Налогового кодекса РФ).

Задача 3

Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 118 тыс. рублей, в том числе НДС 18 %.

Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 200 тыс. рублей. Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %.

Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 тыс. рублей. Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:

  • предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
  • предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.

Определение суммы НДС, подлежащей внесению в бюджет за отчетный период.

Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Задача 1 Предприятие в отчетном периоде: · Реализовало продукцию собственного производства на сумму 360 тыс.руб.

(в том числе НДС .) · получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс.руб.

· приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 120 тыс.

руб.(в том числе НДС )., однако 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд; · оплатило работы производственного характера на сумму 58 тыс. руб. организации – исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС. · Приобрело основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс.

руб. (в том числе НДС, основные средства приняты на учет и введены в эксплуатацию) Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период. Решение: 1. Налогооблагаемые объекты в руб.: Реализация — 305 085, сумма НДС 54 915 2.

Сумма полученной оплаты в счет предстоящей поставки продукции – 76 271, сумма НДС 13 729 3.

Налоговые вычеты в руб.: По приобретенным материальным ресурсам – сумма НДС 18 305 По приобретенным основным средствам – сумма НДС 21 966 4. 54 915+ 13 729-18 305-21 966 = 28 373 Ответ: 28 373 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Задача 2 Определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за отчетный период · За отчетный период ООО «Витязь» реализовало продукцию на сумму 48 тыс.руб., в том числе НДС · От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс.руб.

· За отчетный месяц были приобретены материалы для производства на 24 тыс.руб, в том числе НДС Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет Решение: 1.

Налогооблагаемые объекты в руб.: Реализация — 40 678, сумма НДС 7 322 Вознаграждение от посреднической услуги – 338 983, сумма НДС 61 017 2.

Налоговые вычеты в руб : По приобретенным материалам – сумма НДС 3 661 3.

7 322+61 017-3 661 = 64 678 Ответ: 64 678 сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 3 В организации, не перешедшей на упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, работают четыре человека : директор, бухгалтер, менеджер и водитель .Размеры выплат, начисленных работникам организации в 2009 г.

, облагаемых единым социальным налогом приведены в таблице. Месяц Ежемесячные выплаты, облагаемые ЕСН (руб.) директору бухгалтеру менеджеру водителю Январь 35000 25000 5500 5500 Февраль 35000 25000 5500 5500 Март 35000 1 5000 5500 5500 Апрель 25000 25000 5500 5500 Май 25000 15000 5500 5500 Июнь 25000 15000 5500 5500 Июль 40000 1 3000 5500 5500 Август 80000 2 2000 5500 5500 Сентябрь 25000 2 5000 5500 5500 Октябрь 40000 25000 7500 7500 Ноябрь 40000 15000 7500 7500 Декабрь 65000 30000 7500 7500 Какую сумму Единого социального налога уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода?

Решение: 1. Директор: Январь-июль – 220 000*26% = 57 200 Август-декабрь – 250 000*10% + 72 800 = 97 800 Итого: 155 000 2. Бухгалтер: 250 000*26% = 65 000 3. Менеджер: 72 000*26% = 18 720 4.

Водитель: 72 000*26% = 18 720 Ответ: 257 440 руб. сумму ЕСН уплатило предприятие в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 4 Гр. Серов работает в ООО «Магма» .Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс. руб. В июле и декабре 2009г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс.