Нулевая отчетность 6 ндфл образец заполнения

Оглавление:

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой 6-НДФЛ


Итак, мы выяснили, что расчет надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию нулевая 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года не должна. Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет.

О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС.

Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме. Если не сделать этого, то налоговики решат, что нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 не сдана неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании.

Сдают ли нулевки такие организации, расскажем далее.

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Отличительным моментом внесения данных в является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

  1. Сведения, собранные с начала текущего года
  2. Данные за последний квартал (3 месяца)

Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала.

Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.

Предоставление отчетностиЭлектронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то , где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий.

Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Порядок заполнения нулевого отчета 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ состоит из трех частей:

  1. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  3. Титульный лист;

Отдельного документа «нулевая декларация 6-НДФЛ» не существует, таковой она становится в результате заполнения форм теми или иными данными.

Необходимо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019?

Отказать в приеме нулевого расчета налоговая не сможет (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Есть и еще один вариант для случаев, когда компания длительное время бездействует: подать поясняющее письмо в налоговую инспекцию.

В нем следует указать, что предприятие налоговым агентом не является по причине отсутствия начислений. Это избавит бухгалтера от регулярного составления нулевого отчета, а компанию от возможной блокировки банковского счета (право заблокировать расчетный счет организации при несдаче 6-НДФЛ дано ФНС п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Письмо с объяснениями составляют в произвольной форме, используя деловой стиль.

Если деятельность организации не возобновляется, ежеквартально уведомлять об этом налоговую не нужно.

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет

Форму 6-НДФЛ представляют , т. е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам ().

Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами. Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?

Нет, такие организации и ИП нулевой Расчет 6-НДФЛ в инспекцию не представляют. Тем более, Расчет не сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений.

Надо ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ

Если рассуждать логично, нулевые отчеты ИФНС не нужны.

Ведь они не содержат никаких цифровых показателей и не становятся основанием для начисления налогов или сборов. В то же время непредоставление в установленный срок отчета или декларации может произойти по различным причинам.

И, если нулевой расчет – не повод для привлечения к ответственности за нарушение сроков, то обычная забывчивость подать отчет может обернуться для организации денежными санкциями.По разъяснениям контрольных органов форма 6-НДФЛ нулевая не подается, если сотрудники компании не получали никаких доходов в определенном периоде. Эта позиция подтверждается в Письмах ФНС №№ БС-4-11/13984 от 01.08.16 г., БС-4-11/4901 от 23.03.16 г.

и др. Обоснование – п. 2 стат. 230 НК РФ, согласно которому сведения подаются только при выплате доходов физлицам.

А если никаких сумм никому не выплачивалось, компания не считается налоговым агентом, а значит, и отчет сдавать не обязана.Такой вывод, безусловно, выгодный для организаций. В то же время, несмотря на, казалось бы, очевидную трактовку требований законодательства, многие инспекторы продолжают наказывать за непредоставление нулевого отчета, так как считают, что отсутствие выплат доходов не освобождает работодателей от обязанности по сдаче отчетности.

Чтобы не нарываться на лишние проблемы с контрольными органами, рекомендуется все же сдавать нулевую форму 6-НДФЛ даже при отсутствии показателей. Порядок составления документа приведен в следующем разделе.

Штрафы за отчетность

Проверить 6-НДФЛ Проверить 6-НДФЛ За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф.

Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п.

1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п.

1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2019, главбух каждой организации должен знать досконально. Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Можно ли не сдавать 6-НДФЛ, если ни выплат, ни начислений не было

Обязанность сдавать форму 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах (п.

2 ст. 230 НК РФ). В соответствии с п.

1 ст. 226 НК РФ к ним относятся те экономические субъекты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Следовательно, если указанных фактов не было, то лицо «не считается» налоговым агентом по НДФЛ и может не заполнять форму.

Налоговики согласны с этой позицией (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901). Однако если компания работала, а затем прекратила (или приостановила) деятельность, то контролирующие органы не могут сами «догадаться» о том, что у нее больше нет обязанности сдавать отчет.

Чтобы избежать проблем, лучше направить в ИФНС письмо с пояснениями.

В ИФНС № 11 по г. Москва от ООО «Сигма» ИНН 7712345678, КПП 770101001 110000, г.

Москва, ул. Зеленая, д. 6 Пояснение о непредставлении формы 6-НДФЛ ООО «Сигма» не представило отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года, т.к.

в течение указанного периода хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Поэтому в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ООО «Сигма» в течение отчетного периода не являлось налоговым агентом по НДФЛ и, следовательно, не должно сдавать форму 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г.

№ БС-4-11/4901). Директор Николаев П.А. Николаев Однако многие налогоплательщики предпочитают «подстраховаться» и сдать форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями.

Налоговики в этом случае должны ее принять (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/). В рассмотренном выше случае (когда была только выплата в январе) правильнее будет весь год сдавать нулевую форму.

Несмотря на то, что данных для заполнения раздела 2 отчета за 6, 9 и 12 месяцев уже не будет, работодатель в течение всего года продолжает являться налоговым агентом. О том, как следует заполнять нулевой отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года – читайте далее.
Образец заполнения нулевого 6-НДФЛ можно скачать

Шаг 7.

Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 040 — исчисленный налог, т.

е. значение данной строки показывает сумму налога, которую необходимо перечислить за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год). Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.
В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040. Пример: За 3 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр.

040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период. Обратите внимание, что не в этом периоде, а за него. Проверяется стр. 070 так же, как и стр.

040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) должны быть сделаны в том квартале (ином периоде), за который отчитываемся. Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Значение строки 070 («удержанный») может не совпадать с данными строки 040 («исчисленный»).

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой: Месяц Сумма начислений, руб. Удержан НДФЛ, руб. Дата выплаты денег работникам За какой период погашены обязательства по зарплате Январь 122 000,00 15 860,00 — — Февраль 142 000,00 18 460,00 — — Март 132 000,00 17 160,00 — — Апрель 144 000,00 18 720,00 — — Май 140 500,00 18 265,00 14.05.2018 за январь-март Июнь 140 800,00 18 304,00 Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net

Когда надо подавать пустой расчет 6-НДФЛ

В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно.

Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году.

В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность.

Потребуется сдача отчета по истечению годового периода.

Рассмотрим подробнее возможные ситуации:

  • Если в первый и последующие кварталы текущего года отсутствуют финансовые начисления, подавать нулевку не обязательно.
  • Доход выплачивался в 4 квартале – надо сдать только один годовой отчет, поквартальные декларации являются не обязательными.
  • Фирма производила начисления в 3 квартале – нулевка за 1 квартал и 6 месяцев не подается. Необходимо заполнить бумаги, для которых отчетным периодом будет принят 9 месячный и годовой срок.

Важно! Это актуально даже если в 4 квартале поступления опять отсутствуют.

  • ФЛ получали заработок только в одном квартале – первом, в этой ситуации следует подать отчетные документы за каждый налоговый период.
  • Зарплата начислялась со 2 квартала – аналогично рассмотренному выше. Декларация по форме 6-НДФЛ сдается за все последующие временные промежутки, начиная со второго. Если в 3 и 4 квартале выплат нет, в отчете проставляются нули.

В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы.

В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты. Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ. Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.

Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты. 6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал.

Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  1. Составляется ежеквартально с включением в нее данных . Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
  2. Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Подробнее о форме читайте в этой . Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.

2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале .

Срок подачи письма

Конкретный срок подачи письма, разумеется, не установлен. Письмо подается исключительно на усмотрение налогового агента.

Однако, если уж решили направить налоговикам письмо, что его лучше подавать сразу по окончании каждой отчетной кампании и не дожидаться истечения 10 дней. Ведь если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, ИФНС сможет заблокировать банковские счета организации (п.
Ведь если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, ИФНС сможет заблокировать банковские счета организации (п.

6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В этот период и следует напомнить налоговикам, что расчета от вас можно не ждать. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

В некоторых случаях компания может не вести финансово-хозяйственную деятельность.

Происходит это по разным причинам – от глобального кризиса в экономике до затруднений в самой организации. Как правило, если бизнес испытывает затруднения, сотрудникам не начисляется и не выдается зарплата и другие виды доходов.Поскольку форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в части выплат в пользу физлиц, показатели для внесения при отсутствии доходов будут нулевыми. То есть, работодатели (как юрлица, так и ИП) не могут являться налоговыми агентами, если не ведут расчеты с персоналом.

А что делать с отчетом 6-НДФЛ? Об этом – далее.

Можно ли отправить пустой отчет

Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. А значит, задумываясь о форме 6-НДФЛ нулевая (нужно ли сдавать в 2019-м?), необходимо проверить, были ли выплаты ранее.

То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2019 г., то расчет нужно будет сдать и за 1 квартал, и за полугодие и за 9 месяцев, а также за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № Также вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания имеет право сдать пустой отчет.

ИФНС в этом случае обязана его принять (Письмо ФНС от 04.05.16 №

Нулевка за 9 месяцев 2019 года

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ

Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется.

Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом ().

Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми. Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2019 года. Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется.

Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2019 года, 9 месяцев и год ().

При этом если с июля 2019 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

, то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2019 года и год.

Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно.

Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей . Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе ().

Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже. 6-НДФЛ нулевая: Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов ().

Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок заполнения

Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ.Титульный лист заполняется в обычном порядке: на нем указываются основные реквизиты, дата формирования и подпись.Во втором разделе отражаются показатели последнего квартала периода отчета:

  1. В конкретных цифровых показателях, если осуществлялись выплаты и на них начисляется налог;
  2. Вместо определенного значения проставляется «0», если в отчетном периоде не осуществлялось никаких выплат.

В первый раздел вносят показатели, которые соответствуют всему периоду отчета.

Они:

  1. Будут такими же, как и в предыдущем периоде отчета, если в последнем квартале периода отчета не осуществлялось выплат.
  2. Будут такими же, как и показатели второго раздела для первого периода выплат, даже если этот период возник не с начала года;

Когда составление расчета за год не потребуется

Обязанность по ежеквартальной передаче сведений по форме 6-НДФЛ присуща не только юридическим лицам, но и ФЛ, ведущим деятельность как индивидуальные предприниматели. В декларацию вносятся данные о начисленных сотруднику или подрядчику денежных средствах и удержанном с них НДФЛ, а также о переведенных на счет налоговой инспекции налогах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и письмом ФНС № 3Н-19-17/97 от 08.06.2016 года при отсутствии финансовых выплат в пользу ФЛ отчитываться по налогам и сборам или сдавать нулевой 6-НДФЛ необходимости нет. Внимание! При отсутствии в компании работников и, соответственно, начислений зарплаты, заполнять отчетность и платить налог за год ИП или ЮЛ не должен.

Аналогично, если фирма не осуществляет хозяйственную деятельность, как таковую.

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

  1. выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.
  2. выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
  3. выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  4. выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  5. выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;

Сроки и порядок сдачи 6-НДФЛ по завершении 2 квартала 2019 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца.

Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году Период отчета Срок, установленный НК РФ Срок в 2019 году в соответствии с календарем Первый квартал 30 апреля 30 апреля Второй квартал 31 июля 31 июля Третий квартал 31 октября 31 октября Четвертый квартал (год) 1 апреля следующего года 1 апреля 2020 года Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем.

См. санкции в таблице 2. Таблица 2. Штрафы по 6-НДФЛ Нарушение Санкция для фирмы Нарушен срок сдачи 6-НДФЛ 1000 р.

за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета; Отчет не сдан Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета В отчете есть ошибки или нестыковки 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ Ошибки или нестыковки не привели к:

  1. недоимке по НДФЛ;
  2. потерям для бюджета;
  3. нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ Проверить 6-НДФЛ Ошибка 1.

Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса. Правильнее сдать отдельные отчеты:

  1. о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  2. о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения. Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  1. с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.
  2. со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;

Нулевой расчет особого алгоритма заполнения не имеет. Оформлять его можно:

  1. в распечатанном виде;
  2. от руки на бумажном бланке: «сдаваться» на бумаге могут предприятия с общим количеством сотрудников менее 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  3. в электронном формате.

Если во всех строчках со стоимостными показателями стоит «0», форма считается нулевой (п.

1.8 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Как только в одной из них появляется цифра, отличная от нуля, отчет переходит в разряд стандартных. Существуют установленные сроки для сдачи формы 6-НДФЛ, независимо от того нулевая она или нет.

Для квартальных расчетов крайней датой считается последнее число месяца, следующего за отчетным периодом.

Крайний срок для подачи нулевого 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года выпадает на рабочий день 31.07.2019. Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год.

За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Отчетный период Крайний срок представления За 2020 год 1 апреля 2019 года 1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года Первое полугодие 2019 года 31 июля 2019 года 9 месяцев 2019 года 31 октября 2019 года Следовательно, передать в ИФНС отчет за 1 квартал 2019 года следует не позднее 30 апреля 2019 года.

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 2 квартал 2019 г.

нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Расчетный период Крайний срок сдачи За 2020 год до 1 апреля 2019 За 1 квартал 2019 до 30 апреля За 2 квартал 2019 (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) до 31 июля За 3 квартал 2019 (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) до 31 октября За 4 квартал 2019 (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) до 1 апреля 2020 Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них нужно в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче формы 6-НДФЛ действует правило: крайний срок представления Расчета, выпадающий на нерабочий или праздничный день, сдвигается на ближайший, следующий за ним рабочий день. Таблица 1. Срок сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году Период отчета Срок по НК РФ Срок в 2019 году в соответствии с переносами 1 квартал 30 апреля 30 апреля Полугодие (2 квартал) 31 июля 31 июля 9 месяцев (3 квартал) 31 октября 31 октября Год (4 квартал) 1 апреля следующего года 1 апреля 2020 года Санкции для фирм и их руководителей, а также ИП установлены:

  1. за ошибки и нестыковки в нем.
  2. за несдачу или просрочку сдачи Расчета;

Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы за просрочку, несдачу и ошибки в 6-НДФЛ Нарушение Санкция для фирмы Нарушен срок сдачи 1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета; Расчет не сдан Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета Есть ошибки или нестыковки 500 р.

за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ Ошибки или нестыковки:

  1. недоимке по НДФЛ;
  2. нарушению прав физлиц,
  3. не привели к потерям для бюджета;

То есть имеются смягчающие обстоятельства Меньше, чем 500 р.

за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ Проверить 6-НДФЛ Нужно сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Следует подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением. Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  1. сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  2. обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».
  3. выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Регламент сдачи формы 6-НДФЛ установлен п.

2 ст. 230 НК РФ. Никаких особенностей для «нулевой» формы закон не предусматривает. Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года нужно не позднее 31.10.2018.

Если численность получателей дохода не превышает 25 человек, то отчет можно сдавать на бумажном носителе. Если же этот лимит превышен – то только в электронной форме. Нужно отметить, что со сдачей «нулевого» 6-НДФЛ в электронном виде могут быть проблемы.

Программы, которые используют налоговики при автоматическом приеме отчетности, нередко «ругаются» на нулевые показатели в этой форме. Впрочем, если у компании в штате более 25 сотрудников, то вряд ли она полностью прекратила деятельность, поэтому проблема сдачи «нулевого» отчета перед ней не стоит.

Сдавать форму 6-НДФЛ в общем случае нужно по месту учета налогового агента (п.

2 ст. 230 НК РФ). Другие варианты возможны только для компаний, имеющих филиальную структуру, и для предпринимателей, ведущих деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС.

Но во всех этих случаях отчетность также вряд ли будет нулевой. Строго говоря, т.к. нулевой отчет 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат является «необязательным», то и санкции за его просрочку применяться не должны.

Однако, если налоговый агент никак не сообщил о прекращении деятельности, то налоговики могут применить к нему все меры «на общих основаниях» В первую очередь – это штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Он составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб.

по ст. 15.6 КоАП. Но самым неприятным «сюрпризом» для налогового агента может стать блокировка счетов.

Пункт 3.2 ст. 76 НК РФ дает налоговикам такое право, если просрочка превысила 10 дней.

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ

Строка 040 («сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).

Пример: Налоговая база доходов (ставка 13 %) = 10 100 000,00 – 100 000,00 = 10 000 000,00 (база НДФЛ 13 %) Строка 040 («сумма исчисленного налога») = 10 000 000 * 13% = 1 300 000 (НДФЛ по ставке 13 %).