Расчет командировочных в 2019 году с примерами


Произвести расчет командировочных в 2019 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  1. определить средний заработок для расчета командировочных;
  2. сложить полученные цифры.
  3. уточнить размер суточных;

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2019 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает. Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2019 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2019 году вручную?

Для этого следует:

  • Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  • Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  • Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути ( и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
  • Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.

Рассмотрим конкретный пример.

Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня.

Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб. В компании Глушко работает с 09.01.2019. За это время сотрудник не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей.

Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 55. За январь-март менеджер получил 90 000 рублей.

Среднедневной заработок у него будет: 90 000 рублей / 55 дней = 1636 рублей. Командировка длится 4 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая ему заработная плата составит 4 дня × 1636 рублей = 6544 рубля.

Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  1. выходные и праздничные дни;
  2. дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  3. отпуск «за свой счет»;
  4. дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.
  5. время простоя по вине нанимателя;
  6. дни отпуска;
  7. время отпуска по уходу за ребенком;
  8. время прошлых командировок;

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка. Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия.

Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

  1. суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.). В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.
  2. оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

Как правильно произвести расчет командировочных в 2019 году

Ознакомимся с примером.

Что входит в суточные расходы в командировке, смотрите здесь. Работник представляет авансовый отчет, прилагая все необходимые документы. Расчет будет произведен после приезда физического лица.

  1. Учитываются ли командировочные при расчете отпускных? При проведении расчетов выплаты отпускной суммы, командировочные не будут учтены.
  2. Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов.
  3. То есть, то вознаграждение, что получено сотрудников в период пребывания в командировке, должна в полной мере исключаться из окончательных расчетов отпускных.
  4. В нем должны суммироваться такие данные: Такая смета станет основанием для формирования окончательной суммы денег, которые полагаются работнику.

При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка.

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от № КАС 05-151.

Если в расчетном периоде повышали зарплату

В этом случае средний заработок нужно проиндексировать (п. 16 Положения). Но делать это нужно только в том случае, если зарплату повысили в целом по организации, а не отдельно взятому работнику.

Причем не имеет значения, повысили всем одинаково или по-разному. Для индексации нужно высчитать коэффициент. Для этого старый оклад делят на новый.

Пример Старый оклад – 30 000 руб., новый – 36 000 руб. Коэффициент повышения 36 000 : 30 000 = 1,2.

Индексировать нужно зарплату и все выплаты, которые напрямую от нее зависят, например, премии и надбавки по фиксированному проценту или кратно окладам. Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой – их не индексируют.

Так, если сотрудник получал премии в 30% от оклада или в размере двух окладов – их индексируют.

Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада, или 15 000 руб.

– эти суммы не индексируют. Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение.

Подробнее Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2019 года.

Расчетный период – с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2019 года. Зарплату подняли с 1 января 2019 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок.

Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2019 года. Расчетный период – с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2019 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года.
Зарплату подняли с 1 апреля 2019 года. Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения.

Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения. Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2019 года. За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб.

в день. С 1 апреля в организации повысили зарплату на 20%. Коэффициент повышения – 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля.

За эти дни сотруднику полагается не 1 250 рублей в день, а 1 250 * 1,2 = 1 500 рублей. Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб. (250 руб.* 4). Как видите, нюансов очень много. А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры.
А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры.

В 85% случаях мы выявляем проблемы в ходе аудита расчета зарплаты.

Внимание! Акция! Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать. Сохранить нашу визитку Закажите аудит расчета зарплаты, чтобы убедиться, что на этом участке у вас нет рисков, проверить своего бухгалтера и исправить ошибки, если они есть.

Избежать таких ошибок поможет передача расчета зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice

Какие налоги нужно заплатить с оплаты командировки

Средний заработок, выплачиваемый за время командировки, облагается НДФЛ и страховыми взносами аналогично обычной заработной плате.

А вот с возмещаемых расходов за проезд и проживание ни НДФЛ, ни страховые взносы не платят. Особый порядок обложения установлен для суточных.

Так, суточные в пределах нормативов не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Нормативы установлены пунктом 3 :

  1. 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
  2. 2500 рублей — за каждый день командировки за границу.

Суммы суточных сверх нормативов облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Чтобы признать оплату командировочных в составе расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы они были обоснованы и документально подтверждены.

Если у вас есть все подтверждающие оплату проезда и проживания документы, а размеры суточных установлены в ЛНА, то препятствий к признанию в налоговых расходах нет.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи.

Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет. 19 Декабря 2019 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность.

Документ фиксирует, куда, зачем и на какой срок отправляется работник. 18 Ноября 2019 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки. Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия.
Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия. 28 Октября 2019 в 19:55 Командировочное удостоверение — это документ, которым подтверждают направление сотрудника в служебную поездку.

В настоящее время не является обязательным, но если в организации он по-прежнему используется, у кадрового специалиста могут возникнуть вопросы по его заполнению. 13 Октября 2019 в 12:01 Служебное задание на командировку — это внутренний документ компании, в котором работодатель указывает цель, место и сроки рабочей поездки своего сотрудника. Он не является обязательным, однако работодатель может его использовать в своем документообороте.

Узнать, как он оформляется, и скачать бланк служебного задания на командировку вы сможете в материале ниже. 09 Сентября 2019 в 19:26 24 Марта 2019 28 Января 2019 04 Сентября 2020 28 Января 2020 30 Октября 2017 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Командировочные в выходные и праздничные дни

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно.

Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных.

Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке. Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.
Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

  1. не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.
  2. не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;

При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию. Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день.

Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

(см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Оплата по среднему заработку в командировке

Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода.

По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2016 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года (). Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки ().

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте .

Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности.

Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др.

(). Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке.

Общая сумма за время командировки считается так ():

Средний заработок при командировке в 2019 году

Прежде чем приступать к расчету оплаты за командировку, необходимо определить средний заработок за один день.

Первым этапом будет обозначение расчетного периода.

По общему правилу (постановление № 922), расчетным периодом будут считаться полные 12 месяцев, предшествующих дате поездки. Однако и при выборе периода для расчета среднедневного дохода, могут быть нюансы. Например, сотрудник трудоустроился меньше года назад.

Для определения среднедневной выплаты берут полные месяца с момента оформления на работу. Если работник не отработал еще ни одного полного месяца и уже направлен в служебную поездку — берут фактически отработанные дни.

После того, как определен расчетный период в целом, высчитывают дни, в которые работник получал начисленную зарплату.

В них не включают:

  1. пропущенные по болезни дни;
  2. дни различных отпусков;
  3. не оплачиваемые дни.
  4. даты, в которые работник получал средний заработок;

Например, в предшествующем командировке годовом периоде было 245 рабочих дней. В тот же период времени сотрудник отсутствовал по причинам: Трудовой отпуск — 17 дней; Больничный — 5 дней; За свой счет — 5 дней.

Количество отработанных дней в расчетном периоде будет равно 218 дням (245 — 27).

Шаг 3. Определите сумму заработка за расчетный период

В расчетный период нужно включать не все календарные дни, а только фактически отработанное время. То есть те часы, дни, смены, в которые специалист фактически выполнял свои непосредственные обязанности.

Исключите из 12 расчетных месяцев следующие периоды, но только при их наличии:

  1. донорские дни;
  2. время простоя, независимо от причин;
  3. дни, положенные родителям детей-инвалидов;
  4. время болезни, а также отпуска декретные и по уходу за детьми;
  5. периоды более ранних командировок;
  6. дни законного трудового отдыха (основного, дополнительного, учебного);
  7. прочее время, в которое специалист был освобожден от выполнения своей работы.

Полный перечень периодов, которые следует исключать из расчетов, приведен в п.

5 Постановления № 922. Это 12 месяцев до начала месяца, в котором сотрудник поехал в командировку.

Например, если командировка началась 5 марта 2019 года, то расчетный период – это промежуток с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2019 года.

Если сотрудник устроился меньше, чем год назад, нужно взять отработанные месяцы.

А если человека отправляют в командировку сразу после того, как приняли, то есть в том же месяце, то расчетный период – это промежуток с первого дня работы до первого дня командировки (п. 7 Положения). Ну а если сотрудника командируют в первый же день работы, то оплатить нужно исходя из оклада (п. Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода.

Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п. 2 Положения). Не нужно брать:

  1. начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
  2. начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Как рассчитываются командировочные

Транспортные расходы сотрудника работодатель обязан оплатить в полном объеме при условии предоставления подтверждающих документов. Это могут быть билеты, чеки, квитанции на пользование любыми видами транспорта (речной, морской, воздушный, наземный), кроме такси для бюджетных учреждений.

Билеты на пользование услугами такси в каестве командировочных расходов могут быть приняты только в случае, если другие виды транспорта недоступны. Вопрос актуален для мелких населенных пунктов.

Для федеральных бюджетников установлен перечень ограничений, он представлен в пункте 2 Постановления № 916. С тратами на проживание (наем жилого помещения) аналогичная ситуация. Оплата производится за фактически произведенные и подтвержденные расходы.

В целях экономии в учреждении может быть установлен предельный лимит стоимости проживания за 1 сутки. Как, например, установлено для федеральных госслужащих — не более 550 рублей. Законодательством допускается оплата превышающих затрат за счет экономии средств по данной статье расхода, но требуется распоряжение руководителя.

При расчете суточных при командировках в 2019 году максимального и минимального предела не установлено, то есть плата за один день в служебной поездке может быть и 5 рублей, и 10 000 рублей. В статье 217 НК РФ установлены предельные значения выплат, которые не подлежат налогообложению: по России — 700 рублей в сутки и 2 500 рублей при поездках за границу. Если суточные в организации превышают утвержденные нормы, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц.

Для государственных служащих федерального уровня установлен лимит суточных — 100 рублей в день. Определяйте средний заработок для расчета командировочных по правилам:

  • Из общего заработка исключите начисления по больничным листам и пособиям, отпускам по уходу за ребенком. Начисления за предыдущую командировку следует включить в расчет.
  • Исключите из общего количества дней периоды пребывания на больничном, в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Подробно о том, какие периоды исключать, сказано в п. 5 Постановления № 922.
  • Для подсчета средней заплаты учитывайте данные о начислениях за предшествующие 12 календарных месяцев. Если сотрудник еще не отработал один год, то производите расчеты за фактически отработанный период (ст. 139 ТК РФ).

Полученную сумму общего заработка делим на фактически отработанные дни, получаем среднедневную заработную плату.

Теперь умножаем полученный показатель на число дней пребывания в служебной поездке.

При расчете отпускных обязательно учитывайте выплату среднего заработка за командировку, так как сотрудник работал (выполнял служебное задание). Если исключить командировочные выплаты из расчета, то отпускные получатся меньше, чем если бы сотрудник никуда не ездил.