Начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы проводки

Пример расчета


Чтобы понять, как начислить компенсацию, необходимо разобрать конкретный пример расчета. Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М. заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца. Так, за вторую половину марта 2020 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля.

Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2020 года равна 7,25%.

Для расчета размера компенсационных выплат используется следующая формула: Компенсация = Зарплата * (Ключевая ставка ЦБ/150) * количество дней задержки. При расчете компенсационных выплат за просрочку вознаграждения работникам, от суммы долга необходимо отнять НДФЛ.

1) Вначале следует рассчитать сумму подоходного налога и отнять ее от общей задолженности по зарплате (ставка НДФЛ составляет 13%): Зарплата для расчета компенсации = 20 000 -20 000*13% =17 400 рублей.

2) Теперь можно рассчитать размер возмещения за задержку: Компенсация = 17 400 *(7,25%/150)*3 = 25 рублей.

3) Далее из зарплаты и компенсации необходимо удержать и выплатить страховые взносы:

  1. Медицинское страхование = (17400 25)*5,1= 888, 6 рублей.
  2. Социальное страхование = (17400 25)*2,9% = 505,3 рубля;
  3. Пенсионное страхование = (17 400 25)*22% = 3833,5 рублей;

Таким образом, руководство ООО «Сельхозпром» должно выплатить Иванову В.М.

за вторую половину марта 12 147, 6 рублей (зарплата с учетом компенсации за задержку). № п/п Проводка Сумма, рублей Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит 1 20 70 20 000 Иванову В.М.

начислена зарплата 2 70 68 2600 Удержан подоходный налог 3 20 69 5220 Удержан страховой взнос 4 91.2 73 25 Иванову В.М.

начислена компенсация за просрочку 5 73 69 7,5 Из возмещения удержан взнос 6 70 50 12180 Выплачена зарплата 7 73 50 17,5 Выплачена компенсация На тему того, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, подготовлен специальный материал — советуем ознакомиться.

Смежные вопросы:

  • Предельные значения процентных ставок по долговым обязательствам процентная ставка по займам между юридическими лицами. в каком случае сделка признается контролируемой? ✒ С 1 января 2015 г. благодаря Закону от 28 декабря 2013 г. N 420-ФЗ порядок….
  • Взыскание компенсации за неиспользованный отпуск увольнении Работник уволился в январе, при увольнении ему не выплатили компенсацию. Может ли он обратиться в суд? ✒ Если работник при увольнении не получил компенсации за неиспользованный отпуск, ему необходимо….
  • Расчет компенсации за задержку ЗП В организации задержка з/п более 15 дней. Сотрудник написал заявление о приостановлении работы в связи задержкой. В каком размере начислить ему з/п за этот период 100% или 2/3? ✒….
  • Штраф за задержку заработной платы 2016 организация в течении 2 месяцев задерживает выплату з/п и пособий по беременности и родам. какие последствия? ✒ Статьей 236 ТК РФ установлена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной….

Несвоевременная оплата

Заработная плата — это денежное вознаграждение за проделанную работу.

Кроме оплаты труда, сюда входят премии и отпускные.

В случае если руководство не осуществляет оплату труда вовремя, оно несет за это ответственность. Работник имеет право на получение компенсации за задержку с первого дня просрочки.Каждый работник должен знать, на какие начисления компенсаций за задержку выплаты заработной платы он имеет право.

Сотрудник любой фирмы может потребовать со своего начальства индексацию платы, моральный ущерб и штрафные санкции. Кроме этого, рабочий имеет право не выполнять свою работу, пока не будет выплачена зарплата.Работник для начала должен обратиться к руководству с просьбой выплатить деньги. Если начальство не идет на контакт и отказывает, то можно смело начинать действовать по закону, а именно оставить письменное уведомление о прекращении работы.

Такое заявление пишется только в том случае, если выплаты задерживают более чем на 2 недели.

Сотрудник имеет право не посещать рабочее место до тех пор, пока не будет выплачена сумма зарплаты. Следующим шагом пишется обращение в прокуратуру или суд.

Для этого нужно составить исковое заявление, в котором указываются все требования.Если работник выплачивает алименты самостоятельно, и они не удерживаются с зарплаты, то вина по невыплатам за месяц ложится на плечи руководства. Работодатель в свою очередь после обращения в суд, выплачивает не только заработанные деньги, но и моральный ущерб. Вышестоящие инстанции всегда опираются на Конституцию, в которой прописаны все права и обязанности нанимателя и рабочего.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа.

Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства мая.

Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчетРасчет:

  1. Расчет компенсации: (489 524 – 63638,) х 8,25% х 1/300 х = 2693, 73
  2. Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 638,

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20 489 254,74 Ведомость по начислению заработной платы 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 638, Ведомость по начислению заработной платы 91.2 73 Начислена компенсация за задержку зарплаты 2693,73 Ведомость по начислению заработной платы 50 Выплачена заработная плата сотрудникам через кассу 425 886,53 Расчетно-платежная ведомость 73 50 Выплачена компенсация за задержку зарплаты 2693,73 Расчетно-платежная ведомость Читайте также: Оценка статьи:

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Компенсация за задержку зарплаты проводки

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя.

Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором. В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч.

6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  1. от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  2. от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  3. от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.

Основные понятия

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье. Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст.

236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  1. от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  2. от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  3. от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.
  1. от 10 000 до 20 000 руб.

    — на должностное лицо учреждения;

  2. от 1000 до 5000 руб.

    — на индивидуальных предпринимателей;

  3. от 30 000 до 50 000 руб.

Материальная ответственность организации

в виде выплаты компенсации за задержку зарплаты установлена статьей 236 Трудового кодекса РФ. Указанную компенсацию организация обязана выплатить сотрудникам даже в том случае, если задержка зарплаты произошла по независящим от нее причинам.

Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы должна быть отражена в расчетных листках (ст. 136 ТК РФ). Если организация не выплачивает компенсацию добровольно, то принудить ее сможет суд (п.

55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Удобная таблица

Для наглядности основные проводки, которые составляются при выплате компенсации за задержку оплаты труда, можно представить в виде следующей таблицы: № п/п Проводка Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит 1 20 70 Начисление оплаты труда 2 70 68 Удержание НДФЛ 3 20 69 Удержание страхового взноса с зарплаты 4 91.2 73 Начисление компенсации 5 73 69 Из компенсации удержан взнос 6 70 50 выплачена зарплата 7 73 50 выплачена компенсация

Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты

Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц.

Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.

Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от , и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

наименьшую сумму компенсации в общем случае можно по формуле: Кмин = Невыплаченная в срок зарплата × Ключевая ставка / 150 × Количество дней просрочки ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Больший размер компенсации может быть оговорен в положении об оплате труда, трудовом договоре или другом локальном нормативно-правовом акте.

Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор). Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц.

Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности.

В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования.

Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату.

В расчет входят все дни задержки.

Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ. Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам. Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).
Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Особенности процедуры трудовых выплат

В соответствии с законодательством, процедура выплаты заработной платы имеет ряд особенностей, а именно (статья 136 ТК РФ):

  • Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
  • Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
  • Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.
  • Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.

Общая информация о описана в этой статье. Так, в случае просрочки платежа, с работодателя взимается компенсация за задержку заработной платы.

Данное условие прописано в статье 236 ТК РФ. При этом размер процентов должен быть не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер возмещения может быть увеличен в рамках трудового или коллективного соглашения, а также другого внутреннего документа организации.

Налогообложение

К выплате по авансу полагается 16 000 руб., вторая часть суммы без НДФЛ равна 18 800 руб.

Используем приведенную выше формулу.

Компенсация по авансу = 16 000 х 1/150 х 10 % х 28 дн. = 298,67 руб. Компенсация по заработку = 18 800 х 1/150 х 10 % х 32 дн. = 401,07 руб. На указанные суммы выплат бухгалтером компании составляется справка расчет и делается проводка: Д 91.2 К 73.

С сумм начисленной компенсации по причине нарушения сроков расчетов с работниками необходимо исчислить страховые взносы по общим правилам.

Соответствующие разъяснения Минтруд опубликовал в своем письме №17-4/ООГ-701.

Инфо При расчетах применяются законодательные тарифные ставки в части ФСС, ОПС и ОМС. Что касается подоходного налога, здесь ситуация иная. Согласно п. 3 ст. 217 подобные компенсационные выплаты освобождаются от налогообложения НДФЛ.

Разъяснения ФНС содержатся в письме № БС-4-11/ Важно Это должны быть:

  • устанавливать периоды запрещено;
  • в случае выпадения дня на праздник или выходной, деньги переводятся загодя (в предшествующие сутки).
  • конкретные числа месяца;

Определение: задержкой называется количество суток, прошедших со следующего после установленной даты дня до календарной даты выплаты задолженности (включительно). Из указанного периоды не исключаются ни выходные, ни праздничные сутки. При расчетах учитываются отдельно задолженности по двум периодам:

  1. аванса;
  2. окончательного расчета за месяц.

Пример Согласно коллдоговору труженикам переводится заработок двумя частями:

  • 60% — 30-го.
  • 40% 15-го числа;

За декабрь 2017 года выплаты сотрудники получили 15 января 2020.

Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты. В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п.

3 ст. Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты. В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п.

3 ст. 217 НК РФ). Когда выплачивается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы, согласно позиции Минтруда, также необходимо уплатить (Письмо № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016). Возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты не определяется в списке необлагаемых платежей в действующем законодательстве о страховых взносах (ст.

422 НК РФ). Однако позиция судебных органов противоречит установке Минтруда. Верховный Суд считает, что такое возмещение относится к компенсационным средствам, напрямую связанным с вознаграждением работников за труд, а такие выплаты не должны облагаться страховыми взносами (Определение ВС РФ № 310-КГ 16-17515 от 28.12.2016).

Таким образом, работодатель самостоятельно принимает решение о налогообложении компенсационных сумм. Когда выплачивается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы, согласно позиции Минтруда, также необходимо уплатить (Письмо № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016).

Возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты не определяется в списке необлагаемых платежей в действующем законодательстве о страховых взносах (ст.

Определите сумму компенсации

Чтобы определить размер компенсации, сумму долга перед сотрудником нужно умножить на 1/300 ставки рефинансирования, а затем на количество календарных дней просрочки. В результате получится минимальная компенсация, положенная работнику (ст.

236 ТК РФ). Но организация вправе выплатить сотруднику сумму и в большем размере.

Часто спрашивают, нужно ли платить компенсацию, если зарплату компания задержала не по своей вине? Например, из-за того, что на счет вовремя не поступили деньги от ключевого дебитора? Компания должна выплатить сотруднику компенсацию в любом случае.

Даже при условии, что ее вины в задержке нет и она физически не имела возможности погасить долг перед работником. Это прямо сказано в статье 236 ТК РФ. Кстати, по этой же причине лучше отправлять в банк платежки для перечисления денег на зарплатные карты не в день выдачи, а заранее.

Ведь банкиры, получив поручение, могут исполнить его на следующий день.

А компании в результате придется выплачивать сотрудникам компенсацию за день просрочки. Как рассчитать компенсациюОклад сотрудника – 30 000 руб.

Сумма, которую ему нужно выплатить за вычетом НДФЛ, составляет 26 100 руб.

При этом аванс (12 000 руб.) работник должен получить 20-го числа, а остаток в 14 100 руб. – 5-го числа. Из-за финансовых трудностей компания задержала в марте 2015 года зарплату. И деньги за этот месяц сотрудник получил только 15 апреля.Чтобы рассчитать компенсацию, бухгалтер сначала определит количество дней просрочки.

И деньги за этот месяц сотрудник получил только 15 апреля.Чтобы рассчитать компенсацию, бухгалтер сначала определит количество дней просрочки. Отсчет он начнет со следующего дня после окончания установленного срока выплаты, а закончит днем погашения долга. Выплату аванса компания задержала на 26 дней (с 21 марта по 15 апреля 2015 г.).

Зарплату за март компания должна была выплатить 3 апреля (так как 5 апреля приходится на выходной день). Поэтому опоздание с зарплатой составит 12 дней (с 4 по 15 апреля 2015 г.)Сумма компенсации равна:12 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 26 дн. + 14 100 руб.

× 8,25% × 1/300 × 12 дн. = 132,33 руб. Быстро сориентироваться во всех налоговых нюансах компенсации поможет таблица (см. ниже. – Примеч. ред.).

Меры наказания

Кроме того, что предприятие выплачивает все компенсации, оно также несет уголовную ответственность.

Провинившийся руководитель может быть оштрафован или вовсе уволен. Штрафные санкции всегда разные и зависят от некоторых факторов, а именно:

  1. Размер ущерба.
  2. Количество нарушений, выявленных при проверке.
  3. Степень виновности.

Индивидуальный бизнесмен, который первый раз нарушил права трудового договора, может получить штраф в размере 1 тыс. рублей. При неоднократном нарушении максимальных штраф может достигать до 100 тыс.

рублей.Чтобы работодатель понес уголовное наказание, должно быть проведено расследование, и если будут доказаны вина и мотивы, его могут лишить свободы. Количество дней ареста определяет суд во время разбирательства.При любом нарушении работодателя необходимо обратиться в соответствующие органы.

После проведенного расследования по фактам нарушений возбуждается уголовное дело.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: При увольнении с места службы сотруднику положено выходное пособие, которое включает в себя не Согласно ст. 115 ТК РФ, каждый работающий человек может рассчитывать на двадцать восемь календарных Согласно действующим законам Трудового кодекса Российской Федерации, каждый сотрудник имеет право не только на Работая в определенной компании или предприятии, сотрудники получают разного рода компенсации.

Например, за задержку При увольнении работника наниматель обязан полностью с ним расплатиться.

Частью окончательного расчёта является компенсация В ст.

236 ТК РФ прописана материальная ответственность, которую несет работодатель за несвоевременное перечисление

Расчет

Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе. Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

  • Количество просроченных дней.
  • Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.
  • Размер невыплаченной зарплаты.

Сумма компенсации, которая подлежит к выплате работнику, рассчитывается так: невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки.

В формуле, которая приведена в Трудовом кодексе, говорится о ставке рефинансирования, но с 2016 года ЦБ приравнял ее к ключевой.

Например, работодатель просрочил зарплату в размере 56 тыс. р. на 10 дней. С учетом действующей ставки рефинансирования в 7,75% расчет компенсации за просрочку будет выглядеть так: (56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р. Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.
Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

При изменении ставки рефинансирования в период просрочки необходимо учитывать все действующие ставки в указанный временной период.

В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере.

Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки. Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора.

ЕНВД

Если организация платит , сумма компенсации за задержку зарплаты никак не повлияет на расчет налога. рассчитывают, исходя из вмененного дохода (п.

1 ст. 346.29 НК РФ). Пример, как учесть компенсацию за задержку зарплаты.

Организация платит ООО «Альфа» – плательщик .

В августе «Альфа» задержала выплату зарплаты сотрудникам.

Сумма задолженности (за вычетом НДФЛ) – 300 000 руб.

Сумма рассчитанной компенсации составила 1650 руб. На сумму компенсации бухгалтер начислил взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Общая сумма страховых взносов составила 495 руб.

(1650 руб. × 30%), в том числе:

  1. в ФФОМС – 84,15 руб. (1650 руб. × 5,1%).
  2. в ФСС России – 47,85 руб. (1650 руб. × 2,9%);
  3. в ПФР – 363 руб. (1650 руб. × 22%);

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составляет 0,2 процента. Сумма начисленных взносов составила 3,30 руб.

(1650 руб. × 0,2%). В день выплаты задолженности в бухучете организации сделаны проводки: Дебет 70 Кредит 50 – 300 000 руб. – выплачена зарплата сотрудникам; Дебет 91-2 Кредит 73 – 1650 руб.

– начислена компенсация за задержку зарплаты сотрудникам; Дебет 73 Кредит 50 – 1650 руб.

– выплачена сотрудникам компенсация за задержку зарплаты; Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 363 руб. – начислены пенсионные взносы; Дебет 44 Кредит 69 субсчет

«Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»

– 47,85 руб. – начислены страховые взносы в ФСС России; Дебет 44 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 84,15 руб.

– начислены страховые взносы в ФФОМС; Дебет 44 Кредит 69 субсчет

«Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»

– 3,30 руб. – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

НДФЛ с суммы компенсации «Альфа» не удерживает.

Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации

При начислении компенсации за задержку заработной платы бухгалтерская проводка будет следующей: Дт 91.2 Кт 73.

Данная компенсация, согласно п. 11 ПБУ 10/99, должна быть отнесена в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. Однако ее включение в состав — момент достаточно спорный.

Некоторое время назад суды соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).

Но впоследствии чиновники Минфина посчитали, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Расчеты по компенсации на счете 73 желательно вести на специально открытом для ее учета субсчете.

Аналитика ведется по каждому сотруднику организации (или ИП).

Компенсация за задержку зарплаты в 2020 году

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации.

Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику. Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.
Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 (

«Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику»

) Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством. Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

  1. выходного пособия;
  2. отпускных;
  3. социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–7 и 20–25 числа месяца.

Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней. Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты.

Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Пример Локальным актом фирмы установлены следующие условия произведения расчетов с сотрудниками:

  1. 10-го числа выплачивается зарплата за предшествующий месяц;
  2. 20-го — аванс за текущий (40%).

В 2017 году у фирмы возникли финансовые трудности. Выплаты за январь и февраль работники получили только 30 марта (все).

Менеджер Иванов обратился за получением компенсационных:

  • за январь задержка произошла:
  • 45 000,0 руб. х 40% = 18 000,0 руб.;
  • 45 000,0 руб. — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;
  • авансовый платеж:
    • 45 000,0 руб. х 40% = 18 000,0 руб.;
  • заработок его составляет 45 000,0 руб.:
    • авансовый платеж:
      • 45 000,0 руб. х 40% = 18 000,0 руб.;
    • зарплата за вычетом налогов:
      • 45 000,0 руб.

        — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;

  • зарплата за вычетом налогов:
    • 45 000,0 руб.

      — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;

Главная → Бухгалтерские калькуляторы Сегодня 18 апреля 2020 г., 20:58 Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2018 Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. УК), то:

  1. запрет на осуществление деятельности не менее года;
  2. тюремное заключение на срок до года;
  3. исправительные работы до 2-х лет;
  4. налагается штраф в размере годовой зарплаты (или 120 000,0 руб.);
  1. полная невыплата заработков за период, свыше двух месяцев, влечет за собой:
  1. до трех лет исправительных работ;
  2. взыскание в пользу государства (от 100 до 500 тыс.

    руб. либо годовой заработок должностного лица);

  3. тюремное заключение до трех лет.

Вернуться назад на Заработная плата 2020Согласно ст. 136 ТК зарплату нужно выдавать не реже, чем 1 раз в полмесяца. При нарушении сроков расчета с персоналом у работодателя возникает материальная ответственность в виде исчисления компенсации за задержку заработной платы.

Каким образом производятся расчеты?

Какие проводки применяются? И что делать специалисту при задержке зарплаты?

Обо всех нормативных нюансах поговорим в этой статье. Для сотрудников некоторых работодателей получить заработанные деньги вовремя зачастую представляется сложной задачей.

К тому же многие не знают, что трудовое законодательство РФ, а именно ст. 236, регламентирует дополнительные меры ответственности в подобных ситуациях. Задержка составляет:

  1. по окончательному расчету — 16 суток.
  2. по авансу — 31 день;

Подсказка: расчет компенсационных производится отдельно по каждой выплате.

Формула подсчета Размер компенсации определяется по следующей формуле: Р = Ззп х 1/150КС х Кдн, где:

  1. Кдн — число дней задержки.
  2. 1/150КС — часть ключевой ставки или процентный показатель, установленный коллдоговором;
  3. Ззп — задолженность;
  4. Р — искомый размер начислений;

Подсказка: коэффициент, зависящий от ключевой ставки, можно найти на официальном сайте Центробанка. Он применяется, если в коллдоговоре не определены иные (в большем объеме) условия.Автор : Гуль Татьяна, эксперт по вопросам оплаты труда Индекс потребительских цен за март 2020 года составил 101,1 %.

Как он повлиял на коэффициенты компенсации при выплате зарплатных долгов в апреле 2020 года, расскажем в нашей консультации. Компенсировать потерю доходов работнику вы должны тогда, когда задерживаете выплату заработной платы на один календарный месяц и более. То есть рассчитывать и начислять компенсацию обязаны только те работодатели, которые несвоевременно платят зарплату своим работникам.

Обратите внимание! Не подлежат компенсации доходы, которые: начислены в натуральной форме; имеют разовый характер; своевременно не получены по вине самого работника.

Не начисляют компенсацию и в том случае, если в месяце выплаты задолженности по зарплате индекс потребительских цен нарастающим итогом не превысил 100 %.

  1. по окончательной сумме — на 48 (с 10.02.17);
  1. по авансу — на 38 (с 20.02.17);
  2. по зарплате — на 20 (с 10.02.17).

Внимание Ему полагаются компенсационные в размере:

  1. 18 000,0 руб.

    х (69 д. 38 д.) х 1/150×11,99% 21 150,0 руб.

    х (48 д. 20 д.) х 1/150×11,99% = 2 689,21 руб.

Подсказка: бухгалтер обязан составить справку и произвести начисления в инициативном порядке. О сроках проведения отчислений в пользу труженика Конкретные даты перевода средств устанавливаются нормами действующего законодательства. Кроме аванса и зарплаты, существуют такие обязательные платежи:

  • Отпускные.

Эта сумма переводится на счет работника не позже чем за три дня до начала отпуска.

  • Окончательный расчет. Производится в последний трудовой день.
  • Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ). В связи с этим Минтруд неоднократно, говорил, что с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см.

    , например, Письмо Минтруда от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515). К кому прислушаются налоговики, к Минтруду (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082) или к ВС, сказать сложно.

    Работники имеют право на получение заработной платы за свой труд не реже двух раз в месяц.

    С 15 числа месяца до его окончания работник должен получить аванс, а с 1 по 15 число месяца – окончательный расчет. Такие временные рамки закреплены в Трудовом кодексе.

    Мнение юриста Дмитрий Иванов Центр правовой поддержки Задать вопрос юристу Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам: Или задайте вопрос юристу на сайте.

    Это быстро и бесплатно! При этом здесь сказано, что работодатель обязан прописать в трудовом договоре или в ином локальном нормативно-правовом акте (например, коллективном договоре, приказе или положении о зарплате) конкретные даты получения зарплаты.

    Указывать абстрактные временные периоды здесь запрещено (например, аванс выплачивается в период с 5 по 10 число ежемесячно).

    Такие положения будут признаны противоречащими закону и работодателя могут обязать устранить нарушения.

    Обязанность работодателя выплатить сотруднику компенсацию прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Фиксированный размер компенсации здесь не прописан.

    Она будет зависеть от суммы просрочки и сроков, на которые были просрочены обязательства работодателем. Компенсация начисляется за каждый день просрочки в выплате зарплаты, отпускных , больничных и пр. Она полагается как работающим, так и уволенным сотрудникам, которым в последний день не выплатили положенные им выплаты.

    Обязанность компенсировать издержки возникает у работодателей как при задержке в выплате зарплаты, так и аванса. Также работодатель уплачивает компенсацию независимо от наличия или отсутствия уважительной причины, вызвавшей просрочку в выплате заработка. Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе.

    Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

    • Количество просроченных дней.
    • Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.
    • Размер невыплаченной зарплаты.

    невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки. (56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р. Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

    При изменении ставки рефинансирования в период просрочки необходимо учитывать все действующие ставки в указанный временной период. В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере. Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки.

    Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора. Какие бухгалтерские проводки появятся в учете при начислении компенсации? В данном случае бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2, Кредит 73.

    Согласно положениям п. 11 ПБУ 10/99, компенсация за задержку зарплаты должна относиться в бухучете в состав прочих расходов.

    Но работодателям следует учесть, что включение компенсации в состав налоговых расходов – вопрос весьма спорный. Согласно сложившейся судебной практике, суды признавали право работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму процентов (в частности, подобное постановление выносила ФАС Поволжского округа).

    Но затем специалисты Минфина посчитали, что такая компенсация не может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы для определения налога на прибыль, так как она не связана с условиями труда (такая позиция приведена в Письме Минфина от 2011 года №03-03-06/2/164).

    Расчеты в части компенсации по заработной плате на счете 73 лучше вести на специально открытом для нее субсчете. Компенсировать задержку в выплате зарплаты сегодня можно несколькими способами: через выплату ее с расчетного счета организации или из кассы компании.

    Если компенсация выплачена сотруднику наличными из кассы, то она будет иметь вид:

    «Дебет 73, Кредит 50 – выплачена компенсация из кассы организации или ИП»

    . Внимание Аналогичные решения приведены в Постановлениях ФАС ДВО от 15.05.2013 N Ф03-1527/2013, ФАС МО от 27.03.2013 N А41-28843/12, ФАС ПО от 08.10.2013 N А49-10115/2012, от 11.09.2013 N А49-9978/2012, ФАС УО от 21.09.2012 N Ф09-8551/12 (Определением ВАС РФ от 25.03.2013 N ВАС-608/13 отказано в передаче дела для пересмотра), ФАС ВВО от 25.10.2012 N А31-11529/2011.

    С учетом таких противоречивых позиций по вопросу обложения страховыми взносами указанной денежной компенсации в случае невключения ее в базу для начисления страховых взносов учреждения должны быть готовы отстаивать свою точку зрения в суде. Рассмотрим пример по отражению денежной компенсации в учете. Пример. Работник бюджетного учреждения ушел в отпуск с 14.04.2014.

    Важно Во избежание нарушения трудового законодательства организация-работодатель должна заранее подготовить списки и платежные документы на перечисление денежных средств на банковские карты работников и заблаговременно передать их в банк.

    Далее отметим, что порядок расчета рассматриваемой суммы денежной компенсации приведен в Письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1. Ставка рефинансирования Банка России в период с 01.04.2014 по 25.04.2014 не изменялась и составляла 8,25% годовых (Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

    Таким образом, бюджетное учреждение исчислит и выплатит работнику сумму денежной компенсации за задержку выплаты отпускных в сумме 96,76 руб. (23 456 руб. x 8,25% / 300 x 15 дн.). В бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией N 174н операции будут отражены следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

    1. Дт 73 Кт 50, 51 — выплата.
    2. Дт 91.2 Кт 73 — начисление;
    3. Дт 44 Кт 69 — начисление страховых взносов на сумму возмещения;
    1. дата выплаты зарплаты — 5 число каждого месяца, следующего за расчетным;
    2. компенсация за задержку выплат — 0,07 % от величины задолженности.
    3. дата выдачи аванса (40 % от заработной платы) — 25 числа расчетного месяца;
    1. Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
    2. Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21 ) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

    Компенсация за задержку заработной платы проводки

    217 НК РФ).

    Когда выплачивается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы, согласно позиции Минтруда, также необходимо уплатить (Письмо № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016). Возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты не определяется в списке необлагаемых платежей в действующем законодательстве о страховых взносах (ст.

    422 НК РФ). Однако позиция судебных органов противоречит установке Минтруда.

    Верховный Суд считает, что такое возмещение относится к компенсационным средствам, напрямую связанным с вознаграждением работников за труд, а такие выплаты не должны облагаться страховыми взносами (Определение ВС РФ № 310-КГ 16-17515 от 28.12.2016).