Как рассчитать усн 6 для ооо

Авансовый платеж за первый квартал


В первом квартале 2019 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб.

+ 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб.

+ 50 000 руб.) × 0,2%). В январе 2019 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2019 год: пенсионные — в размере 29 354 руб., медицинские — в размере 6 884 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 108 718 руб.(((24 000 руб.

+ 160 руб.) × 3 мес.) + 29 354 руб.

+ 6 884 руб.). В первом квартале 2019 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%). ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб.

× 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 18 718 руб. (108 718 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган. В онлайн-сервисе после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Определение налоговой базы

Итак, первый этап расчета упрощенного налога – это определение значения налоговой базы. Определить базу при доходном варианте УСН гораздо проще, чем при доходно-расходном, поскольку этот режим не предусматривает вычета расходов, определение которых является самым сложным моментом при упрощенке.Чтобы определить базу, налогоплательщику достаточно сделать подсчет полученных ООО доходов. Делать это нужно нарастающим итогом поквартально.

Когда налоговый период (год) заканчивается, то нужно будет сделать расчет общей суммы доходов, которые были получены за это время.Упрощенцы отражают свои реализационные и внереализационные доходы (список которых есть в ст. 246 и 250 НК РФ) в КУДиР (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Это нужно делать, используя кассовый метод.

А значит, доходы нужно показывать в момент, когда налогоплательщик получает оплату. Сумма этих доходов и будет являться показателем базы, которую мы хотим определить на данном этапе.

Калькулятор УСН 6%

  1. /
  2. /

Налог-налог 25 августа 2020 Выберите свой статус налогоплательщика ИП без работников Организации, ИП с наемными работниками Выберите налоговый период расчета Расчет налога за квартал Расчет налога за год Доходы: Введите сумму всех полученных доходов от деятельности на УСН за квартал.

Включите в них доходы от продаж, внереализационные доходы. Эти сведения возьмите из графы 4 раздела 1 Книги учета доходов и расходов.

Фиксированный платеж страховых взносов: Страховые взносы ИП без работников уплачиваются в фиксированном размере. Указывайте сумму фактически уплаченного фиксированного платежа за этот квартал.

Например, если фиксированный платеж за 2019 г. уплачен в 2020 г., то уменьшить платеж по ЕНВД можно будет только в 2020 г. На 2020 год установлены следующие размеры фиксированного платежа: — если доход за год не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 40 874 руб., из них 32 448 руб.

— в ПФР; 8 426 руб. — в ФФОМС. Крайний срок оплаты — не позднее 31.12.2020; — если доход превысит 300 000 руб., то в ПФР доплачивается 1% от разницы между полученным доходом и суммой в 300 000 руб., но не более 259 584 руб. за год. Взнос в ФФОМС не зависит от суммы дохода и также составляет — 8426 руб.

Срок оплаты — до 01.07.2021. На 2019 год установлены следующие размеры фиксированного платежа: — если доход за год не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 36 238 руб., из них 29 354 руб.

— в ПФР; 6 884 руб. — в ФФОМС. Крайний срок оплаты — не позднее 31.12.2019; — если доход превысит 300 000 руб., то в ПФР доплачивается 1% от разницы между полученным доходом и суммой в 300 000 руб., но не более 234 832 руб. за год. Взнос в ФФОМС не зависит от суммы дохода и также составляет — 6884 руб.

Срок оплаты — до 01.07.2020. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: Введите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, уплаченных в течение текущего периода.

Указывайте сумму фактически уплаченных взносов по деятельности на УСН в течение данного квартала, независимо от периода их начисления. Это сумма граф 4-7 раздела 4 Книги учета доходов и расходов. Пособия по временной нетрудоспособности: Введите сумму пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя в течение текущего периода.

Указывайте сумму пособий, которые выплачены именно в этом квартале.

Эти сведения возьмите из графы 8 раздела 4 Книги учета доходов и расходов Есть платежи по договорам добровольного страхования Платежи (взносы) по договорам добровольного страхования Введите сумму взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в текущем квартале. Эти сведения возьмите из графы 9 раздела 4 Книги учета доходов и расходов. Я плачу торговый сбор Торговый сбор Введите на основании банковских выписок суммы уплаченного в текущем периоде торгового сбора.

Доходы: Введите сумму всех полученных доходов от деятельности на УСН за квартал. Включите в них доходы от продаж, внереализационные доходы.

Эти сведения возьмите из графы 4 раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Фиксированный платеж страховых взносов: Страховые взносы ИП без работников уплачиваются в фиксированном размере.

Указывайте сумму фактически уплаченного фиксированного платежа за этот квартал. Например, если фиксированный платеж за 2019 г. уплачен в 2020 г., то уменьшить платеж по ЕНВД можно будет только в 2020 г.

На 2020 год установлены следующие размеры фиксированного платежа: — если доход за год не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 40 874 руб., из них 32 448 руб. — в ПФР; 8 426 руб. — в ФФОМС.

Крайний срок оплаты — не позднее 31.12.2020; — если доход превысит 300 000 руб., то в ПФР доплачивается 1% от разницы между полученным доходом и суммой в 300 000 руб., но не более 259 584 руб. за год. Взнос в ФФОМС не зависит от суммы дохода и также составляет — 8426 руб. Срок оплаты — до 01.07.2021. На 2019 год установлены следующие размеры фиксированного платежа: — если доход за год не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 36 238 руб., из них 29 354 руб.

Срок оплаты — до 01.07.2021. На 2019 год установлены следующие размеры фиксированного платежа: — если доход за год не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 36 238 руб., из них 29 354 руб.

— в ПФР; 6 884 руб. — в ФФОМС.

Крайний срок оплаты — не позднее 31.12.2019; — если доход превысит 300 000 руб., то в ПФР доплачивается 1% от разницы между полученным доходом и суммой в 300 000 руб., но не более 234 832 руб.

за год. Взнос в ФФОМС не зависит от суммы дохода и также составляет — 6884 руб. Срок оплаты — до 01.07.2020. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: Введите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС, уплаченных в течение текущего периода.

Указывайте сумму фактически уплаченных взносов по деятельности на УСН в течение данного квартала, независимо от периода их начисления. Это сумма граф 4-7 раздела 4 Книги учета доходов и расходов. Пособия по временной нетрудоспособности: Введите сумму пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя в течение текущего периода.

Указывайте сумму пособий, которые выплачены именно в этом квартале.

Эти сведения возьмите из графы 8 раздела 4 Книги учета доходов и расходов Есть платежи по договорам добровольного страхования Платежи (взносы) по договорам добровольного страхования: Введите сумму взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в текущем квартале. Эти сведения возьмите из графы 9 раздела 4 Книги учета доходов и расходов.

Я плачу торговый сбор Я плачу торговый сбор: Введите на основании банковских выписок суммы уплаченного в текущем периоде торгового сбора. В расчетах вам помогут статьи по теме: Советуем прочитать Последнее с форума

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.

Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей. Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: 420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 * 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы: 120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять: 25 200 * 50% = 12 600 рублей. Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Расчёт упрощённого налога для ООО и ИП-работодателей

Но вот для ООО и предпринимателей, имеющих работников, ситуация другая.

Они тоже вправе учитывать в расчёте страховые взносы (за работников и ИП за себя). Однако уменьшать рассчитанные авансовые платежи и годовой налог им можно не более, чем на 50%.Если мы представим, что у ИП из примера выше были работники, то за полученные доходы он должен был заплатить, как минимум, 43 080/2 = 21 540 рублей налоговых платежей.

Причём, ИП лишается возможности уменьшать налог без ограничения в 50% даже в том случае, когда он имел работников несколько месяцев или дней, а не полный год.

Расчёт платежей для налога УСН 6% в 2019 году. Инструкция для ИП на упрощенке.

Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.Основная формула выглядит так: (Все полученные доходы х 6%) — уплаченные страховые платежиИменно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы».

Ставка Объект налогообложенияУСН 6%(доходы)УСН 15%(доходы минус расходы)Доходы с начала года Расходы с начала года РассчитатьРезультат расчетаСумма налога УСН за год:1846.80Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.Платежи делают в несколько этапов:1.

Аванс за первый квартал.Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.2.

Аванс за первое полугодие.Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.3.

Аванс за 9 месяцев.Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога.

Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.4. Итоговый годовой платеж.Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников1 квартал:• выручка – 300 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб.

– к перечислению по итогам первого квартала.6 месяцев:• выручка – 500 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.500 х 6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.9 месяцев:• выручка – 900 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.12 месяцев:• выручка – 1 100 тыс.руб.;• перечисленные страховые платежи – 36 238 руб.1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 0,768 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.Станьте пользователем интернет-бухгалтерии , и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.

Узнать подробнее про:

КБК

для уплаты авансовых платежей и налогов в 2019 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один ) – 182 1 05 01021 01 1000 110. Более подробную информацию читайте на страницах об , расчете , а также расчете .

  1. Открытие бизнеса
  1. Налоги и платежи
  1. Отчетность
  1. Справочники

Актуальные материалы

Итоги

Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога.

Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение). Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию.

Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию.

Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%.

Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора. Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

Советуем прочитать Последнее с форума

Основные этапы расчета УСН-налога

При доходном режиме расчет УСН-налога осуществляется в несколько этапов:

  1. определяется размер аванса по УСН;
  2. осуществляется расчет итоговой суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
  3. делается расчет налоговой базы;

Каждый из этих этапов предусматривает применение определенных формул и правил. Здесь не может быть двойного толкования.

У налогоплательщиков могут быть различия в размерах ставки по данному налогу в зависимости от особенностей регионального законодательства. То есть не всегда при расчетах будет использоваться ставка 6%.

Она может варьироваться в пределах от 1% до 6%. Тем не менее, наиболее широко применяется ставка налога именно 6%, поэтому именно ее мы выберем в качестве ориентира в нашем материале.

Расчет УСН 6%: пример

Организация находится на упрощенке «доходы».

По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2019 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб.

(339 000 руб.*6%). При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (страховые взносы и больничные), в размере 42 600 руб.

Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб. (20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2019.

За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб.

Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные страховые взносы и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб.

Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью.

Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2019 г., упрощенец должен не позднее 25.07.2019 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб.

(98 400 руб. – 10 170 руб.). Как видим, УСН-расчет достаточно прост, поэтому никакой специальный калькулятор УСН вам, по сути, не нужен.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Приведем пример

В качестве субъекта налогообложения в рассматриваемом примере возьмем компанию «Три двери».

За рассчитываемый период берем 2015 год. Чуть ниже показаны помесячные доходы фирмы.

Нам необходимо вычислить сумму авансовых платежей и размер налога к оплате по каждому отчетному периоду: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При этом, имеем ввиду, что у компании «Три двери» нет неперенесенных убытков. Итак, предположим, что за 2015 год организация получила такие доходы за минусом расходов: Январь — 20 тыс.

руб. Февраль — 30 тыс. руб. Март — 40 тыс. руб. Апрель — 60 тыс. руб. Май — 70 тыс. руб. Июнь — 80 тыс. руб. Июль — 90 тыс.

руб. Август — 100 тыс. руб. Сентябрь — 110 тыс. руб. Октябрь — 120 тыс. руб. Ноябрь — 130 тыс. руб. Декабрь — 140 тыс. руб. Исходя из этих данных, считаем налоговую базу, как полагается, нарастающим итогом.

Нехитрые подсчеты дают следующий результат: Первый квартал — 90 тыс. руб.; Шесть месяцев — 300 тыс.

руб.; Девять месяцев — 600 тыс.

руб.; Год — 990 тыс. руб. Следующий этап: вычисляем размер авансовой выплаты за полгода.

Для этого высчитываем налоговую базу с начала года до его половины нарастающим итогом и опять же умножаем на ставку налога: 300 тыс. руб. * 15% = 45 тыс. рублей Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал. То есть: Переходим к высчитыванию авансового платежа за три квартала.

Опять же складываем доходы за девять месяцев и умножаем на ставку налога.

Получаем: 600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб. Не забываем о том, что этот результат нужно уменьшит на авансовые платежи, уже выплаченные за первый квартал и полгода.

В итоге к оплате за девять месяцев, авансовый платеж составит: Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам.

Считаем ее все по той же схеме: Внимание!

В некоторых случаях размер налога по итогам налогового периода при «упрощенке» доходы минус расходы, может быть меньше или больше суммы начисленных авансовых платежей. Следует помнить о том, что если он больше, то данный налог в казну нужно обязательно доплачивать. Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата.
Также бывает, что в конце года обнаруживается налоговая переплата. Есть два пути для решения этой проблемы: налог либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается на счета налогоплательщика.

Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%.

Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций.

Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Как рассчитать УСН 6 процентов для ООО: пример

Попробуем рассмотреть для полноты картины каждый из перечисленных этапов расчета упрощенного налога за 2017 год для предприятия ООО «Заря».

ООО выбрало для себя упрощенку 6%, потому что практически не имеет расходов, которые могли бы повлиять кардинальным образом на сумму налога. В виду этого при организации бизнеса руководством было принято решение, что именно упрощенный режим «Доходы» будет наиболее удобным.

При этом предприятие зарегистрировалось в налоговых органах как плательщик торгового сбора, но это произошло в конце года. В 2017 году ООО «Заря» получило доход 2 млн.

руб. Исходные данные представим для удобства в виде таблицы. В ней отразим значения доходов, страховых взносов, пособий и торгового сбора, так как именно данные показатели будут учитываться при расчете налога предприятием ООО «Заря». Таблица 1. Данные по предприятию ООО «Заря» Период Доходы, тыс.

руб. Страховые взносы, тыс. руб. Пособия по временной нетрудоспособности, тыс. руб. Торговый сбор, тыс. руб.

1 квартал 600 15 — — 6 месяцев 1125 45 15 — 9 месяцев 1520 63 — — год 2000 85 — 11 В третьем квартале ООО «Заря» решило заняться торговой деятельностью, поэтому оно встало на учет в ФНС как плательщик торгового сбора. Сбор был уплачен ООО «Заря» в 4 квартале в размере 11 тыс. руб. Далее разберем подробнее каждый этап расчета УСН-налога и сделаем соответствующие расчеты исходя из данных нашего примера.

Первым делом нужно сделать расчеты сумм авансовых платежей:

  1. В 1 квартале авансовый платеж составит:

АП = НБ * 6% = 600 тыс.

руб. *6% = 36 тыс. руб. Как мы рассматривали выше, эта сумма может быть уменьшена на сумму налогового вычета.

Для того чтобы это сделать нужно, первым делом, рассчитать максимально возможный размер такого уменьшения, так как для ООО снижение возможно только до 50% суммы к начислению.

Перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере: 36 тыс. руб*50% = 18 тыс. руб. То есть мы можем вычесть взносов максимум на эту сумму.

А у нас взносов 15 тыс. руб., значит, мы можем учесть их все. Рассчитываем аванс следующим образом: АПит 1 квартал = АП – Нв – АПпред = 36 тыс.

руб – 15 тыс. руб. = 21 тыс. руб.

То есть 21 тыс. руб. ООО «Заря» нужно было заплатить в бюджет по окончании первого квартала 2017 года.

  1. По той же схеме рассчитаем полугодовой авансовый платеж.

АП = НБ * 6% = 1 125 тыс. руб. *6% = 67,5 тыс. руб. Во втором квартале были уплачены пособия по нетрудоспособности, значит, вычет надо посчитать отдельно с учетом их суммы и уплаченных страховых взносов.

Итак, страховой вычет составит: 45 тыс. руб. + 15 тыс. руб. = 60 тыс. руб. Мы сможем вычесть из суммы налога максимум: 67,5 тыс.

руб * 50% = 33,75 тыс. руб. Получается, что вычесть страховой вычет в полном размере не получится и можно будет снизить сумму к уплате лишь на 33,75 тыс.

руб. АПит полугодие = АП – Нв – АПпред = 67,5 тыс. руб. – 33,75 тыс. руб. = 33,75 тыс.

руб. Теперь можно определить размер аванса, который нужно заплатить по итогам полугодия, для этого из полученной суммы нужно вычесть аванс за 1 квартал.

АПит = 33,75 тыс. руб. – 21 тыс. руб. = 12,75 тыс. руб. Таким образом, по окончании полугодия ООО «Заря» должно будет заплатить 12,75 тыс.

руб.

  1. Теперь можно перейти к расчету размера аванса за 9 месяцев.

АП = НБ * 6% =1 520 тыс.

руб. * 6% = 91,2 тыс. руб. Опять будем учитывать страховые взносы, причем вычесть мы не сможем более 45,6 тыс. руб. (91,2 тыс. руб. * 50%). В то время как мы имеем дело со взносами размером 63 тыс. руб. То есть снижаем наш аванс мы только на 45,6 тыс.

руб. Апит 9 месяцев = 91,2 тыс. руб. – 45,6 тыс. руб. = 45,6 тыс. руб. Итак, в третьем квартале ООО «Заря» должно будет перечислить в бюджет АПит = 45,6 тыс.

руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. = 11,85 тыс. руб.

  1. Переходим к расчету итоговой суммы налога, которую нужно будет уплатить нашему предприятию ООО «Заря» в конце года.

АП = НБ * 6% =2 000 тыс.руб.

*6% = 120 тыс. руб. Взносов за 2017 год было уплачено 85 тыс. руб. Однако полностью данную сумму нельзя учесть при расчете платежа, потому что для вычета максимально возможная сумма составляет 60 тыс. руб. (120 тыс. руб. *50%). Однако в 4 квартале также в вычете необходимо учесть уплаченный фирмой торговый сбор – 11 тыс.

руб. Таким образом, Апит год = 120 тыс.

руб. – 60 тыс. руб. – 11 тыс. руб = 49 тыс. руб. Теперь можно рассчитать УСН, который ООО «Заря» должно будет заплатить по итогам года с учетом всех оплаченных авансовых платежей: АПит = 49 тыс. руб. – 21 тыс. руб. – 12,75 тыс. руб. — 11,85 тыс. руб. = 3,4 тыс. руб. Мы разобрали, как рассчитать УСН 6 для ООО пример.
руб. Мы разобрали, как рассчитать УСН 6 для ООО пример.

По предложенным данным по окончании 2017 года ООО «Заря» должно будет заплатить в бюджет 3,4 тыс.

руб. Могло получиться так, что предприятие в течение года, делая авансовые платежи уже рассчиталось по упрощенному налогу.

В этом случае ему не нужно было бы платить его. А при наличии переплаты ее можно было бы зачесть, как будущий платеж по налогу либо вернуть на расчетный счет излишне уплаченные денежные средства.

Как рассчитывается

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку.

На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле: Сумма налога = Доход * 6% Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор.

Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  1. ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  2. ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Расчет УСН-налога за 2019 год

ООО «Омега» будет производить при УСН 6% расчет налога следующим образом. Перед тем как рассчитать налог УСН — доходы за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

  • Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1 квартала.

Сначала делается по УСН 6% расчет авансового платежа, приходящегося на налоговую базу этого отчетного периода: 850 000 руб.

× 6% = 51 000 руб. Затем к полученной сумме применяется вычет. То есть она уменьшается на страховые взносы, уплаченные в 1-м квартале.

Поскольку организация вправе сделать такое уменьшение не больше чем на половину начисленной суммы, перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере: 51 000 руб. × 50% = 25 500 руб. Это условие соблюдается, поскольку взносы равны 21 000 руб., а максимальный размер вычета — 25 500 руб.

То есть аванс можно уменьшать на всю сумму взносов: 51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб. Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

  • Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу данного отчетного периода. Налоговая база при этом определяется нарастающим итогом.

В результате получаем: 1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб. Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за полугодие, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2-м квартале.

Общий размер взносов и пособий за полугодие составляет: 44 300 руб.

+ 17 000 руб. = 61 300 руб. Однако вычесть эту сумму из 98 400 руб. не получится, поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 49 200 руб. (98 400 руб. х 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 49 200 руб.

В итоге получим: 98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб. Теперь определяем авансовый платеж по итогам полугодия, вычитая из этой суммы аванс по итогам первого квартала: 49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб. Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

  • Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу этого отчетного периода. В результате получаем: 2 305 000 руб.

× 6% = 138 300 руб. Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2 и 3 кварталах. Общий размер взносов и пособий за период составляет: 66 300 руб.

+ 17 000 руб. + 7 000 руб. = 90 300 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 138 300 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 69 150 руб. (138 300 руб. × 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 69 150 руб. В итоге получим: 138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб. Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия: 69 150 руб.
– 69 150 руб. = 69 150 руб. Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия: 69 150 руб.

– 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб. Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

  • Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

Следует провести расчет УСН 6% по авансовому платежу, приходящемуся на налоговую базу налогового периода (года).

В результате получаем: 3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб. Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за весь год, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни за весь год. Общий размер взносов и пособий за период составляет: 87 000 руб.

+ 17 000 руб. + 7 000 руб. = 111 000 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 192 000 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 96 000 руб. (192 000 руб. × 50%). По этой причине платеж можно уменьшить только на 96 000 руб., относящихся к взносам и пособиям.

Однако в 4-м квартале имел место еще и платеж по торговому сбору (12 000 руб.). На его величину вычет можно увеличить. В итоге получим: 192 000 руб.

– 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб. Теперь делается по УСН расчет налога, подлежащего уплате за год, путем вычитания из этой суммы всех авансов, начисленных к уплате по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев: 84 000 руб.

– 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб. Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

Сделать расчет авансовых платежей и налога по вашим данным поможет наш . Рассчитанные суммы авансовых платежей и УСН-налога по итогам года отражаются в налоговой декларации. Скачать актуальный бланк декларации по УСН и образец заполнения декларации по УСН «доходы» за 2019 год можно .

Декларация представляется в ИНФС:

  1. юридическими лицами — не позднее 31 марта;
  2. индивидуальными предпринимателями — не позднее 30 апреля.

В 2020 году это рабочие дни, значит, сроки сдвигаться не будут.

Сдача декларации в более поздние сроки повлечет за собой по ст. 119 НК РФ.

Расчет УСН: доходы

В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы () по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в .

Перечень внереализационных доходов приведен в . Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом ().

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля. Налоговую базу следует умножить на ставку, равную 6%.

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Почему на УСН 6% не считают расходы

Итак, с доходами на УСН всё ясно, но ведь ни один бизнес не обходится без расходов. Можно ли учитывать произведённые расходы и за счёт этого уменьшать налог к уплате?Нет, нельзя. Если вы выбираете УСН Доходы, то никакие расходы не уменьшают налогооблагаемый доход.

Если же доля расходов в выручке в вашем бизнесе высокая, то работать на УСН 6 процентов будет невыгодно.В этом случае надо воспользоваться своим правом выбирать объект налогообложения и перейти на . Стандартная налоговая ставка здесь выше – 15%, зато произведённые расходы уменьшают полученные доходы.Но несмотря на невозможность учитывать расходы, у варианта УСН 6 процентов есть серьёзное преимущество. В этом случае можно уменьшать не налоговую базу (сумму, с которой рассчитывают налог), а сам рассчитанный налог за счёт уплаченных страховых взносов.

О том, как это сделать, расскажем дальше на конкретном примере.

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета.

Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  1. Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
  2. Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  3. Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  4. Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.