Оглавление:

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: срок перечисления налога


Удержанный с отпускных НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Это правило – исключение из общего порядка.

Помимо оплаты отпуска норма касается также выплат по больничному листу. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.

Именно по этому сроку (дате) операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше.

Даже если налог с отпускных вы уплатили сразу в момент, когда его удержали.

Или чуть позднее, но все же до окончания месяца.

Это важно помнить, когда нужно отражать в «зарплатной» отчетности переходящие суммы – выплаты на стыке кварталов. Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного (налогового) периода. И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить будет ошибкой.

Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2.

Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило. Отпускные отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже – если так случилось – вы выдали все суммы в один день.

Поскольку, повторим, третья дата – срок уплаты налога – по зарплате и отпускным – разный. В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате – это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет. По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, – непосредственно день выплаты.

По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, – непосредственно день выплаты.

Электронный помощник для расчета отпускных

В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно.

Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них — .

Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные: Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу: После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать». Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные.

К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2019, необходимо ввести данные за период с февраля 2020-го по январь 2019 года: После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета: Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы. С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика .

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные: переходящий отпуск, дата получения дохода

Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, — доход от продажи имущества или доходы ИП. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца декабря.

В строке покажите все доходы физлиц с начала года. Подробнее читайте здесь. Об удержанном с физлица налоге необходимо сообщить в ФНС. Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:.

Как отпускные облагаются НДФЛ и когда исчисленный с их суммы налог необходимо удержать и переправить в бюджет, показано на рисунке:. В разделе 1 стр.

Как отразить переходящие отпускные в 6 НДФЛ: практические ситуации и сложные случаи

лицам по статье 223 п. 1 подпункт 1 НК; НДФЛ с этих вознаграждений переводят в казну последним числом месяца, в котором они выплачены по статье 226 пункт 6 НК.

Срок перечисления подоходного налога в этом случае отличается от остальных вознаграждений, для которых налог передается в бюджет не позднее следующего за числом выплаты дня.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при болезни в отпуске

Болезнь не изменяет общие правила фиксации отпускных в расчете, если отпуск продлили на дни заболевания в том же месяце.

Отпускная сумма в таком случае не меняется.
Во втором разделе бухгалтер запишет:

  • 110 — день выдачи больничных средств;
  • 110 — день выдачи средств;
  • 100 — день выдачи средств;
  • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
  • 130 — больничная сумма;
  • 140 – налог с больничной суммы.
  • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
  • 140 – налог с выданной суммы.
  • По отпускным по строкам:
    • 100 — день выдачи средств;
    • 110 — день выдачи средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  • По больничным по строкам:
    • 100 — день выдачи больничных средств;
    • 110 — день выдачи больничных средств;
    • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 — больничная сумма;
    • 140 – налог с больничной суммы.
  • 100 — день выдачи больничных средств;
  • 130 – выданная сумма;

Пример 56 НДФЛ с отпускными: пример заполненияСотрудник ООО «Символ» взял отпуск с 6-го по 19-е июня. С отпускных в размере 17 500 р.

удержан налог в сумме 2275 р.Период с 14-го по 17-е июня он проболел, получив больничные 21-го июня в размере 2650 р., включая НДФЛ в сумме 345 р.

«Символ» перенес дни отпуска на период с 25-го июня, а бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Если был перерасчет отпускных

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет ().

Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными). Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.
Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.

6. Как показать отпускные в 6-НДФЛ

Давайте разберем практический пример.

Сначала обсудим конкретную ситуацию и все даты по ней, затем посмотрим, как это выглядит в отчетной форме. Сотрудницы ООО «Башмачок» уходят в очередной отпуск (даты взяты на 2020 год):

  1. — продавец Сапожкова С.С. со 2 апреля на 14 к.д., отпускные в сумме 12300 руб., выплата 29 марта.
  2. — завскладом Босоножкина Б.Б. с 5 марта на 10 к.д., отпускные в сумме 9800 руб., выплата 28 февраля;
  3. — секретарь Туфелькина Т.Т. с 19 марта на 28 к.д., отпускные в сумме 21500 руб., выплата 15 марта;

НДФЛ по каждой сотруднице был перечислен одновременно с выплатой отпускных, в тот же день.

Даты получения отпускных и даты удержания доходов будут следующими:

  1. — Босоножкина: 28 февраля
  2. — Сапожкова: 29 марта.
  3. — Туфелькина: 15 марта

Это даты выплаты отпускных. Согласно этим датам мы заполняем Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2.

Даты перечисления НДФЛ будут такими (данные для строк 120):

  1. — Босоножкина: 28 февраля (это последний день месяца выплаты – февраля)
  2. — Туфелькина: 2 апреля (т.к. последний день месяца – 31 марта – выпадает на субботу)
  3. — Сапожкова: тоже 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат будет показана в Разделе 2 обособленно, т.к.

выплат с полностью совпадающим набором дат (по срокам 100, 110, 120) в примере нет. В реальности, если вы выплачиваете в один день отпускные нескольким сотрудникам, то их для Раздела 2 можно объединить.

Кстати, дата фактического перечисления НДФЛ по ним значения иметь не будет, в один день вы перечислили его или нет.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

НДФЛ, удержанный из отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2019 года.

Отпускные ему были выплачены 18 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных — 18 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог.

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2019 года.

Другой пример: отпускные 3 сотрудникам организация выплачивала 13.05.2019, 17.05.2019 и 20.05.2019. Уплатить НДФЛ с этих отпускных можно одной суммой 31.05.2019.

При этом если этот последний день совпал с выходным или праздничным днем, то уплатить НДФЛ можно в следующий за ним рабочий день (пп.

6, 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, НДФЛ с отпускных за июнь 2019 можно было уплатить 01.07.2019, поскольку 30.06.2019 пришлось на воскресенье.

Отражаем излишне уплаченный налог

По строке 090 ф. 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, которую возвращает налоговый агент налогоплательщикам. Сумма показывается нарастающим итогом с начала года.

Если компания в 2019 году возвращает физлицу НДФЛ, излишне удержанный из доходов прошлого года, то эта сумма отразится по стр. 090 раздела 1 расчета за соответствующий период текущего года.

В раздел 2 формы данная операция не включается.

Уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый год сдавать не нужно. При этом компания должна представить в инспекцию скорректированные сведения по форме 2-НДФЛ. НДФЛ к уплате необходимо уменьшить на сумму произведенного возврата.

Если налоговый агент перечислил налог без учета этой суммы, то возникает излишне уплаченная сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.Примечание редакции: ситуация с возвратом налога возникает, в частности, если компания предоставила работнику имущественный вычет (). Если работнику в октябре 2020 года предоставили имущественный вычет: вернули налог, удержанный с начала года.

При этом расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев был уже сдан в инспекцию. В данной ситуации не нужно уточнять сданную форму. Операция по возврату НДФЛ отразится в следующей отчетности — за 2020 год по строкам 030 и 090 расчета.

Показатель строки 070 не надо уменьшать на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  1. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 130 – сумма дохода;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп. Компания выплатила отпускные 15 марта.

Тогда 15 марта — это день получения дохода.

В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта. А с учетом того, что это в 2019 году выходной (воскресенье), дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день — понедельник.

Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог.

Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период I квартал 2019.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2019 года.

Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога. А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше. То есть уже на II квартал. НК РФ).

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска (ст.

136 ТК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т. е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?


В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные.

В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  1. — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию .

  1. — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  1. срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  2. даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп.

    1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье .

Отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ 2019 года

Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником.

По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела. Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога».

Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент – в день непосредственной выплаты сумм. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  3. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 100 – дата выплаты отпускных;

Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст.

136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных. Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст. 236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

Принцип заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске

По доходу в виде отпускных датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) является дата его выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она будет совпадать и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), ведь именно на дату фактической выплаты дохода налоговый агент должен удержать НДФЛ (п.

4 ст. 226 НК РФ). Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, 6-НДФЛ заполняйте по общим правилам — отпускные включайте в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены. Исключение — когда последний день квартала выходной. Тогда отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, вы покажете только в разд.

1. А в разд. 2 отразите их в 6-НДФЛ за следующий квартал.

Заполнение формы 6 ндфл за 2019 год с отпускными

При этом, если доход начислен, но налог НДФЛ в текущем периоде не начислен, его отражают только в 1 разделе, исключая текущий период.Дата выплаты на руки – 13 ноября.Помимо отпускных, работнику также начислена за декабрь зарплата в размере 20000, ее выплата произведена в декабре 2017 года.В первом разделе отчета 6-НДФЛ отпускные показываются вместе с зарплатой в поле 020, общая сумма НДФЛ 6500 в строке 040.Внимание Выплата отпускных, осуществленная в марте, в раздел 2 отчета за 1 квартал не попадет, поскольку срок оплаты НДФЛ

2. Дата получения отпускных в 6-НДФЛ

Отпускные, согласно определению Верховного суда, относятся к оплате труда. Однако дата фактического получения дохода в виде отпускных определяется не как по заработной плате, а по пп.1 п.1 ст.223 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012г.

№11709/11, письмо Минфина от 26.01.2015г. №03-04-06/2187 и др.). Т.е. для целей расчета НДФЛ дата получения отпускных в 6-НДФЛ – день выплаты их работнику — перечисления на банковский счет, выдачи из кассы (письмо ФНС от 21.07.2017г.

Согласно ст.136 ТК работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (по этой теме также есть письмо Роструда от 30.07.2014 г. № 1693-6-1). Не имеет значения дата начала отпуска, даже если она приходится на следующий календарный месяц.

Неважно, если отпуск переходящий и затрагивает разные месяцы, кварталы, календарные годы (письмо ФНС России от 24.05.2016г. №БС-4-11/9248). Для определения даты получения дохода имеет значение только дата выплаты отпускных.

По этой дате заполняется строка 100 формы 6-НДФЛ. Дата выплаты отпускных определяет и попадание суммы отпускных и НДФЛ по нему в раздел 1.

Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ

Дата фактического получения отпускных в целях НДФЛ — это день их непосредственной выплаты.

Налог с указанных сумм платится в последний день месяца, в котором были выданы деньги. Как это сделать, можно узнать . В рассмотренной ситуации компания пересчитала отпускные в связи с премированием работников.

В отношении некоторых из них выдача отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды. Как заполнить 6-НДФЛ в этом случае. Фискалы отметили, что порядок заполнения 6-НДФЛ при пересчете данных выплат зависит от того, уменьшилась или, наоборот, увеличилась сумма.

В первом случае придется подать в ИФНС скорректированный НДФЛ-отчет за период, в котором выплаты были начислены. В разделе 1 данной формы следует прописать итоговые величины с учетом уменьшенной суммы отпускных.

Если же в результате пересчета компания доплатила сотруднику отпускные, «уточненку» представлять не нужно. В этом случае в разделе 1 формы 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором выдана доплата, указываются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

В 6-НДФЛ срок перечисления налога с отпускных и больничных приходится на последнюю дату этого месяца. Он включает два раздела, принцип включения доходов и налога в которые не одинаковы:Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на протяжении всего года, т.е. доходы и налог отражаются в нем суммарно.

В него вносятся доходы, которые считаются полученными работником.Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца.строка 100 – дата выплаты отпускных;

  1. строка 130 – сумма дохода;
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 140 – сумма удержанного налога.
  4. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;

Источник: //karta-nedvizhimosti.ru/kak-pokazat-otpusknye-v-6-ndfl-za-sentyabr-2019

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отпускными

Вопрос о том, как показать в расчете 6-НДФЛ отпускные выплаты — вопрос не праздный.

Есть специфика, поскольку по таким выплатам установлен свой, особый срок перечисления подоходного налога в бюджет.

Как заполнить 6-НДФЛ по оплате законного отдыха сотрудника в году — узнаете из статьи.

То есть это полностью облагаемая выплата. Читайте, как в 6-НДФЛ отразить отпускные в году.

Мы на примерах показали, как показать простые отпускные, совмещенные с зарплатой, при увольнении, переходящие в следующий квартал. Если зарплата выплачена раньше срока: 6-НДФЛ. Незолотой бизнес. Материальная выгода в 6-НДФЛ: пример заполнения.

В отношении заработной платы такой датой всегда является последний день расчетного месяца, даже если он приходится на выходной или государственный нерабочий праздник, а по большинству остальных выплат — это день выплаты дохода физлицу ст.

Как показать отпускные в 6 ндфл за сентябрь 2019 года

Аналитика за январь:

  1. 31.01 – начислен доход за январь, налог – 30 680.
  2. 12.01 – выплачен заработок за декабрь в сумме 109 320;
  3. 26.01 – перечислен аванс за январь;

Аналитика за февраль:

  1. 15.02 – перечислен заработок за январь – 109 320;
  2. 28.02 – начислен заработок за февраль 216 342 руб., налог – 31 155.
  3. 20.02 – начислены и выплачены отпускные 27 314, налог 3551;
  4. 27.02 – выплачен аванс за февраль;

Аналитика за март:

  1. 20.03 — начислены и выданы отпускные 25 476 руб., НДФЛ 3 312;
  2. 27.03 – перечислен аванс за март;
  3. 15.03 перечислен заработок за февраль 88 738;
  4. 31.03 – начислен заработок за март 227 143, НДФЛ – 32 320.

За 1 квартал начислен доход в сумме 736 275 рублей, Вычеты составили 12 000 рублей, налог – 94 155 рублей.

Важно Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2.

Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило. Отпускные отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже — если так случилось — вы выдали все суммы в один день.

Поскольку, повторим, третья дата — срок уплаты налога — по зарплате и отпускным — разный.

В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате — это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря.

Обязанность налоговых агентов сдавать дополнительный отчет появилась недавно, с 2016 года. Форма 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами за текущий отчетный период.

Также она показывает налоги, перечисленные в казну государства.

От привычного налога (2 НДФЛ) расчет отличается тем, что заполняется не индивидуально по каждому работнику, а общими суммами по всем физическим лицам.

6 НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Действующая форма 6 НДФЛ из приказа от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ представлена в окне ниже, образец ее заполнения можно скачать: Для проверки заполненного расчета 6-НДФЛ воспользуйтесь программой БухСофт. Она протестирует его всеми проверочными программами ФНС.

Вы можете проверить расчет, сформированный в любой бухгалтерской программе.

Попробуйте бесплатно: Проверить 6-НДФЛ

Отпуск с последующим увольнением

Отпускные:

  1. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  2. строка 140 – сумма удержанного налога;
  3. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  4. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  5. строка 130 – сумма дохода;

Зарплата:

  1. строка 140 – сумма удержанного налога.
  2. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  3. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  4. строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;
  5. строка 130 – сумма дохода;

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Пример отражения переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с переходящим отпуском.

Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

  1. менеджер отдела продаж Хабарова А. С. — с 28.03.2019;
  2. финансовый директор Коновалов П. А. — с 28.02.2019;
  3. сторож Гарафеев Н. Г. — с 01.04.2019.

Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле. Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года попадут?

Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат: Как распределится информация в 6-НДФЛ по указанным отпускным, смотрите на рисунке: По двум сотрудникам, получившим отпускные в марте 2019 года, дата перечисления НДФЛ в бюджет приходится на 31.03.2019 (выходной), поэтому она переносится на ближайший рабочий день (01.04.2019). Следовательно, данные об их отпускных будут отражены в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года. Как выглядят разделы 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года по данным примера, смотрите на образце.

Для наглядности примера условно считаем, что других выплат, кроме отпускных, в этом периоде не было:

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде. Раздел 1 за 2016 год

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 120 — 09.01.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 130 — 30 000
  4. строка 110 — 30.12.2016
  5. строка 100 — 30.12.2016

6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты.

Читайте о них в таблице 2. Таблица 2.