Безакцептные платежи


Чтобы списывать со счета контрагента денежные средства без акцепта, в договоре банковского счета между плательщиком и обслуживающим его банком должно быть прописано условие о безакцептном списании. Такое условие можно также прописать в отдельном документе, в том числе заявлении о заранее данном акцепте.При безакцептных платежах плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк:

  1. сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке;
  1. наименования товаров (работ, услуг), за которые будут производиться платежи;
  1. сведения о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

При отсутствии таких сведений, а также условия о безакцептном списании в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) банк вправе отказать в оплате платежного требования без акцепта. Такое платежное требование банк оплатит в порядке акцепта.Такой порядок предусмотрен в пункте 2.9.1 Положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Инструкция 51 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г.

N 94н Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Налоговый учет бухгалтерии

Однако суд в большинстве случаев отстаивает правоту банка.

Позиция суда в таких случаях понятна, поскольку отсутствуют явные признаки некорректности электронной подписи. Такой платежный документ имеет все признаки подлинности: • используется нужная учетная запись;• предъявляется действующий сертификат;• электронная подпись проставляется при использовании соответствующего ключа. После проверки всех данных устанавливается, что платежное поручение подлинное и по нему происходит списание денежных средств.

Если клиент попал в такую ситуацию, то его основной задачей является доказать, что платежное поручение было отправлено неуполномоченным лицом, соответственно, банк не проверил эти данные и, как результат, не исполнил взятые на него обязательства.

Как осуществляется выбытие

Списание с расчетного счета совершается, основываясь на выписках из банковского учреждения и необходимых первичных документах. Среди нескольких типов расчетов по безналу максимально используются:

  1. Платежное требование;
  2. Платежное поручение;
  3. Инкассовые поручения.

Все эти документы следует заполнять строго соответственно с рекомендациями законодательства. Нормы оговорены в Положении о безналичных расчетах в РФ, оно содержит пункт об оформлении расчетной документации, процессах их возвращения и отзыва.

Платежное поручение – специализированная бумага собственника спецсчета, который обязывает банковское учреждение перемещать финансовые средства на спецсчета получателей средств, располагающиеся в этом же или другом банке. Для этого типа документа предполагается ф. 0401060 нормы оформления приведены в Приложении 1 к положению ЦБ №383-П.

В момент приема этой бумаги сотрудники банка должны проконтролировать:

  1. Подлинность цифровой подписи (в случае электронного документа);
  2. Присутствие и корректность реквизитов, которые обязательны к заполнению;
  3. Соотношение отпечатка печати и личной подписи ответственного от учреждения работника с имеющимися образцами.
  4. Присутствие требуемой суммы на расчетном спецсчете;
  5. Исправления и корректировки в форме;

Платежное требование это документ не плательщика, а получателя. Фактически он содержит требования о переводе какой-либо денежной суммы со спецсчетов должника на счета кредитора.

В это же время взаиморасчеты платежными требованиями подразумевают заблаговременный акцепт плательщика, но могут производиться и без оного.

Особенности списания средств в зависимости от ситуации

Вариантами недостатка денежных средств на счете могут быть ситуации, связанные с:

  1. Временным отсутствием денег — в этом случае определять последовательность списания будут номер очередности и календарная последовательность поступления документов каждой из очередностей.
  2. Приостановкой операций по счетам, осуществляемой налоговыми органами в связи с необходимостью взыскания задолженности по платежам и связанным с ними санкциям (п. 1 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановке содержит указание на сумму задолженности перед бюджетом, в пределах которой налогоплательщика ограничивают в возможности использования принадлежащих ему средств. Это ограничение соответствующим образом уменьшает сумму, доступную для расходования налогоплательщиком по собственному усмотрению, из-за чего общее количество средств, предназначенных для такого использования, может оказаться недостаточным.

Ограничение по использованию средств при приостановке операций имеет следующие особенности:

  1. оно действительно только в пределах суммы ограничения, указанной в решении о приостановке операций (п. 2 ст. 76 НК РФ).
  2. оно не относится к платежам с более срочной очередностью и не касается платежей в бюджет и внебюджетные фонды (п.

    1 ст. 76 НК РФ);

Тема 8: Учет денежных средств и финансовых вложений

Чек (денежный) — это поручение баку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег.

Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца. Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет.

В подтверждение о получении денег банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом. Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание (перечисление, снятие).

2 экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для междугородных платежей.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов.

Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк. Аккредитив – это поручение банка, обслуживающего предприятие другому банку, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.

Чек (кассовый) — это поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег.
Источник: http://urist-pomojet.com/po-kakim-dokumentam-spisyvajutsja-dengi-s-raschetnogo-schet-a-75731/

Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

В плане счетов информация о движении денежных средств на расчетных счетах в банке учитывается на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание. Сальдо по счету может быть только дебетовым, либо нулевым. Аналитический учет движения денежных средств ведется в «Выписках банка». Банк составляет и предоставляет выписки организации согласно документооборота банка.

Банк составляет и предоставляет выписки организации согласно документооборота банка. Выписка составляется с позиции банка, при этом она предоставляется с приложением всех первичных документов.

Периодичность предоставления выписок определяется оборотом движения денежных средств на расчетном счете, но как правило ежедневно.

Выписка банка Дебет (Дт) Кредит (Кт) Остаток на 01.02.2020 1 000 000,00 От покупателя поступила выручка за реализованную продукцию 200 000,00 Рассчитались с бюджетом по НДФЛ 80 000,00 Остаток на 02.02.2020 1 120 000,00 Банковская выписка является основанием для составления корреспонденции счетов по счету 51 «Расчетные счета».

Важно обратить внимание на то, что как уже говорилось ранее выписка составляется с позиции банка.

А это в свою очередь означает, что суммы, отраженные в выписке по кредиту в бухгалтерском учете должны быть отражены по дебету счета 51 и наоборот, те суммы, которые в выписке стоят по дебету являются расходом по счету 51 и предприятие должно отразить их в кредитовом обороте. Исходя из этого, сальдо в выписке может быть только кредитовым, т.к.

отрицательного остатка по счету быть не может.

В случае если у предприятия открыто несколько расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» необходимо вести в разрезе каждого счета. Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере №2, ведомости №2 и соответственно в Главной книге.

В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке.

Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк. А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет.

Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно. О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье .

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом: Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

чековая книжка (денежный чек) – получение с расчетного счета.Для снятия наличных денег с расчетного счета организация получает в банке на основании заявления установленного образца книжку с денежными чеками (чековую книжку). Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека.

На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета, а также паспортные данные лица, получающего деньги. Денежные средства, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. Отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги.

Корешок остается в чековой книжке и должен храниться в организации 5 лет.

Чек действителен в течение 10 дней.

Если этот срок истек, банк чек не примет.

Наличные деньги, полученные по чеку, должны быть оприходованы в кассе организации. Следует оформить приходный кассовый ордер. При безналичной форме расчетов используют: платежные поручения; платежные требования, расчетные чеки, инкассовые поручения.

В договоре с покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) организация может предусмотреть, что оплата их задолженности будет производиться по платежным требованиям.

На основании платежного требования банк покупателя (заказчика) спишет денежные средства с его расчетного счета плательщика и зачислит на расчетный счет получателя денег. Для платежного требования предусмотрен типовой бланк. Как правило, платежное требование составляется в 4 экземплярах: первый экземпляр банк возвращает организации; второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет организации; третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет плательщика (то есть покупателя или заказчика).Банк списывает деньги с расчетного счета по распоряжению организации.

Такое распоряжение оформляют платежным поручением (например, оплатить товары (работы, услуги), перечислить налоги в бюджет или осуществить другой платеж). Как правило, платежное поручение составляется в 4 экземплярах:- первый экземпляр банк возвращает организации; — второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет организации; — третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя денег. Если перечисляются денежные средства организации, которая имеет расчетный счет в том же банке достаточно оформить 3 экземпляра платежного поручения.

Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета, которая представляет собой копию лицевого счета конкретной организации.

Она ежедневно (если количество операций незначительно, то может быть реже) представляется клиенту. В выписке банка отражается: дата, номер документа, код операции, денежные суммы по дебету и кредиту, а также остатки на начало и конец дня. При обработки документа необходимо помнить, что списание или выдача денег с расчетного счета отражается по дебету, а поступление и остатки – по кредиту, то есть данный счет для банка пассивный.

При обработки документа необходимо помнить, что списание или выдача денег с расчетного счета отражается по дебету, а поступление и остатки – по кредиту, то есть данный счет для банка пассивный. Вместе с выпиской в организацию поступает и первичная документация, исходя из записи, которых и производили списание или зачисление денег.

Учёт денежных средств на расчетных счетах ведется на активном счете 51 «Расчетные счета», по дебету счетов отражается остаток денег по счетам, поступление, а по кредиту – списание. На предприятии к счету могут открывать субсчета по названию банка с которым ведут расчет.

По дебету счета отражаются суммы, поступившие от:

  • 29.02.2016101.38 Кб
  • 29.02.201674.24 Кб
  • 29.02.201669.63 Кб
  • Дт 51 Кт 66, 67 – краткосрочные или долгосрочные кредиты банка и займы По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим организациям 1. Дт 60 Кт 51 – поставщикам и подрядчикам 2. Дт 68 Кт 51 – задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 3. Дт 69 Кт 51 – задолженность соц. страхования и обеспечения 4. Дт 66, 67 Кт 51 – задолженность по погашению кредитов и займов 5. Дт 76 Кт 51 – задолженность кредиторам. Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной форме учета, является журнал-ордер 2-АПК. Стр 2 из 4 » Соседние файлы в предмете
    • 29.02.2016248.9 Кб
    • 29.02.2016991.23 Кб
    • 29.02.20161.25 Mб
    • 29.02.2016107.46 Кб
    • 29.02.201693.18 Кб
    • 29.02.2016101.38 Кб
    • 29.02.2016116.74 Кб
    • 29.02.201639.17 Кб
    • 29.02.201669.63 Кб
    • 29.02.2016171.21 Кб
    • 29.02.201674.24 Кб

    Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:

  • 29.02.2016248.9 Кб
  • 29.02.201639.17 Кб
  • 29.02.20161.25 Mб
  • 29.02.2016991.23 Кб
  • 29.02.2016171.21 Кб
  • 29.02.201693.18 Кб
  • Дт 51 Кт 76/9 – от прочих дебиторов
  • Дт 51 Кт 62 – от покупателей, заготовительных организаций.
  • 29.02.2016107.46 Кб
  • 29.02.2016116.74 Кб

«Организация бухгалтерского учёта на предприятии»

181-195 181.

Сводным показателем, характеризующим финансовый результат деятельности организации, является . прибыль. • валовая 182. Списание денежных средств с расчетных счетов организации оформляется первичным документом, подписанным руководителем .

• платежным поручением 183. Статья баланса, не подлежащая переоценке, в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте: • Уставной капитал 184.

Стоимость основных средств может быть изменена в случае их . • текущего ремонта 185. Сумма накопленной амортизации основных средств при их выбытии списывается с дебета счета 02 в кредит счета .

• 91 186. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, при списании относят на . • прочие расходы 187. Суммы импортных таможенных пошлин, взимаемые при ввозе товаров, признаются .

• фактическими затратами на приобретение импортных товаров 188. Счет, на котором учитывается ошибочно списанная сумма банком с расчетного счета организации до выяснения обстоятельств: • Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 189.

Счет, по дебету которого отражается перечисление денежных средств транспортной организации: • Счет 60 190. Удержание налога на доходы физических лиц отражается в учете записью . • Дт сч. 70 Кт сч. 68 191. Учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по . • фактической себестоимости или учетным ценам 192.
• фактической себестоимости или учетным ценам 192. Экономия в процессе производства – превышение .

• плановой себестоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над фактической 193.

Бухгалтерская запись: «Д-т сч.02 «Амортизация основных средств» К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»» означает: • списание амортизации при реализации основных средств 194. Бухгалтерская запись: «Д-т сч.04 «Нематериальные активы» К-т сч.75 «Расчеты с учредителями»» означает: • нет правильного ответа 195.

Бухгалтерская запись: «Д-т сч.20 «Основное производство» К-т сч.51 «Расчетные счета»» означает: • нет правильного ответа 181-195

Учет денежных средств: касса и банк

Списание с расчетного счетаДля списания денежных средств с расчетного счета используется документ Списание с расчетного счета. Обычно сначала вводят документ Платежное поручение.

Его в печатном или электронном виде передают в банк, банк осуществляет перевод, после чего на основании банковской выписки вводится документ Списание с расчетного счета. Документ Платежное поручение проводок не формирует, но играет важную роль в системе взаимоотношений с банком, так как именно по данным, указанным в Платежном поручении банк осуществляет перевод средств контрагенту организации.При создании документа Списание с расчетного счета нужно выбрать вид операции.

В приведены виды операций, предусмотренные в данном документе и бухгалтерские записи.

Таблица 6.7. Виды документа Списание с расчетного счета и отражение различных хозяйственных операций № Вид документа Хозяйственные операции Д К 1 Оплата поставщику Перечисление оплаты поставщику за товары, материалы, услуги и т.д. 60 51 2 Возврат покупателю Возврат покупателю ранее полученных от него денежных средств 62 51 3 Перечисление налога Перечисление налога в бюджет Разные счета 51 4 Расчеты по кредитам и займам Погашение задолженности по кредитам, займам, выдача займа другой организации Разные счета 51 5 Прочие расчеты с контрагентами Прочие операции кроме оплаты товаров, работ, услуг, операций, связанных с кредитами и займами Разные счета 51 6 Перевод на другой счет организации Перевод на другой счет организации (разная аналитика счета 51) 51 51 7 Перечисление заработной платы Перечислена заработная плата сотрудникам организации 70 51 8 Перечисление подотчетному лицу Переведены средства подотчетному лицу 71 51 9 Прочее списание Прочие операции Разные счета 51 Приобретение иностранной валютыРассмотрим операцию. Наша организация приобретает иностранную валюту (USD) на сумму 30000 рублей с последующим зачислением на свой валютный счет.

Валюта приобретена по курсу, соответствующему курсу ЦБ РФ.Схема данной операции приведена в Таблица 6.8. Покупка иностранной валюты № Бухгалтерская операция Д К Примечание, основания для записи 1 Перечисление банку на покупку валюты с рублевого счета 57 51 Поручение на покупку валюты, выписка банка, платежный документ 2 Поступление приобретенной валюты на текущий валютный счет 52 57 Выписка банка, платежный документ 3 Перечисление вознаграждения банку 76 51 Договор с банком, бухгалтерская справка, выписка банка, платежный документ В приведенной схеме, кроме того, могут присутствовать записи отражения прибыли или убытка при покупке иностранной валюты по курсу, отличающемуся от курса ЦБ РФ (счет 57 в корреспонденции со счетом 91.02), списание вознаграждения банку на расходы (Д91 К76).На вы можете видеть форму документа Платежное поручение, которое нужно заполнить для передачи в банк. Рис. 6.28. Платежное поручениеВ поле НДС мы указываем Без НДС.Здесь мы пользуемся услугами того же банка, в котором открыт наш счет.

Но в данном случае банк указывается в поле Получатель – здесь он отражается в качестве контрагента. Кроме того, при вводе информации о счете банка в поле Вид счета нужно ввести Иной.

Заполняя форму договора, заключенного с банком и касающегося операций с иностранной валютой, нужно в качестве Вида договора указать Прочее, валюта расчетов – Рубли. Статья движения денежных средств вводится в справочник Статьи движения денежных средств самостоятельно, вид движения денежных средств – Прочие платежи по текущим расходам. На вы можете видеть формы описанных объектов, использованные при заполнении платежного поручения.

Рис. 6.29. Банковский счет контрагента, договор, статья движения денежных средствДокумент, как уже было сказано, нужно записать, потом его передают в банк и когда придет выписка банка оформляется документ Списание с расчетного счета.

Документ можно оформить на основании Платежного поручения. Установим в платежном поручении флаг Оплачено и нажмем на ссылку Ввести документ списания с расчетного счета. В появившейся форме документа заменим Счет расчетов с подставленного по умолчанию 60.01 на 57.02 «Приобретение иностранной валюты».

В итоге мы получим форму документа, которую вы можете видеть на . Рис. 6.30. Списание денежных средств с расчетного счета на покупку валютыПроводка, сформированная документом, показана на .

Рис. 6.31. Бухгалтерская запись, сформированная документомПредположим, 05.01.11 поступила выписка банка, свидетельствующая о том, что валюта приобретена и зачислена на валютный счет организации.

Создадим новый документ Поступление на расчетный счет, вид документа – Приобретение иностранной валюты. На показана заполненная форма документа Рис. 6.32. Документ Поступление на расчетный счет, Приобретение иностранной валюты

Очередность платежей

– это определенная последовательность, которой следует банк при списании сумм со счетов клиентов для оплаты платежей, по которым наступил срок оплаты.

В Гражданском кодексе таких очередностей прописано всего пять от 1 – срочной до 5 – наименее срочной.

Итак, в случае если денег на счету недостаточно, то устанавливается очередность в соответствии с законом, по которому денежные средства с расчетного счета списываются:

  • Вторая очередь – к ней относятся все исполнительные документы, подразумевающие выплату заработной платы лицам, осуществляющих свою деятельность по трудовому договору, а также оплату их выходного пособия, оплата вознаграждения авторам результатов их интеллектуальной деятельности.
  • Пятая очередь – оставшиеся платежные документы в соответствии с календарной очередью. Также сюда следует отнести сборы и налоги, которые оплачиваются в добровольном порядке.
  • Третья очередь – сюда относится оплата различных поручений налоговых органов, оплата поручений органов контроля по страховым взносам, перечисление и списание задолженности по сборам и налогам, выплату различных страховых взносов во внебюджетные фонды.
  • Первая очередь – к ней относятся все исполнительные документы по перечислению алиментов, об иных возмещениях вреда, которые были причинены жизни и здоровью.
  • Четвертая очередь – иные документы исполнительного характера, требующие удовлетворения денежных претензий.

В случае, если все документы, по которым следует произвести оплату, относятся к одной очереди, но при этом денег на счете для оплаты всех их недостаточно, тогда списание производятся в порядке поступления, то есть календарной очередности.